Как самостоятельно закрыть ИП. Пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как самостоятельно закрыть ИП. Пошаговая инструкция». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.

Долги предпринимателя не всегда имеют односторонний порядок. Бывает, что партнеры тоже остаются в долгу к моменту прекращения деятельности. В такой ситуации бывший бизнесмен имеет право на получение дебиторской задолженности даже после исключения из ЕГРИП. Такие вопросы изначально решаются путем мирных переговоров, а если компромисса достичь не получается — можно обратиться в суд.

Обратите внимание: дебиторская задолженность, которую партнеры выплатят после закрытия ИП, будет считаться доходом физического лица. Такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13% и обязывают подавать декларацию.

Может произойти и так, что дебиторский долг будет признан безнадежным. Так происходит, если по задолженности кончается срок исковой давности или партнер предъявляет законное основание для невозврата средств.

Как закрыть ИП в 2019 с долгом и списать его

Единственный законный способ ликвидировать убыточное ИП без выплаты долгов — это инициировать процедуру банкротства. Согласно закону № 127-ФЗ можно подать заявление в Арбитражный суд о присвоении статуса несостоятельного, если соблюдается 2 и более требуемых условий:

• задолженность по налоговым отчислениям составляет более 10 000 рублей;

• более 10 % обязательств перед контролирующими органами не уплачены в установленные законом сроки;

• последний платеж по банковскому кредиту был внесен более 3 месяцев назад;

• сумма долговых обязательств предпринимателя превышает рыночную цену недвижимости или имущества, которое находится в его собственности;

• финансовый прогноз показывает отрицательную тенденцию и покрытие долгов в ближайшие 3 месяце невозможно;

• погашение задолженности перед одним из кредиторов исключают возможность погашения остальным обязательств.

Можно ли открыть счет?

Если в результате несвоевременной уплаты налогов ФНС выставила на расчетный счет предпринимателя инкассовое поручение, то он теряет право управлять находящимися на нем средствами. Но это не мешает ему параллельно заключить новый договор на расчетно-кассовое обслуживание с другим банком.

По закону банки обязаны в течение 5 рабочих дней передавать в налоговую службу сведения об открытых предпринимателем новых счетах. В течение этого срока ИП может пользоваться счетом, но как только данные попадут в налоговую, он также будет заблокирован.

И вместо того, чтобы регулярно открывать новые счета, предпринимателю целесообразно решить проблемы с накопившимися задолженностями, объявив себя банкротом или прибегнув к налоговой амнистии.

Что делать, если долг у приставов

ФССП занимается взысканием задолженности с физических лиц, предпринимателей и организаций вне зависимости от формы собственности. Судебные приставы приступают к взысканию только после получения решения суда или судебного приказа. Банки и контрагенты предпринимателя обычно обращаются в суд только если видят бесперспективность дальнейшего получения заемных средств от предпринимателя в добровольном режиме. Налоговая же придерживается следующей схемы:

1. Направляет должнику уведомление о задолженности и необходимости ее погашении.
2. Принудительно взыскивает средства с расчетного счета предпринимателя путем их блокировки.
3. Если на счетах денег оказывается недостаточно для погашения, то ФНС обращается через суд к судебным приставам.

Как мы смогли увидеть — закрытие ИП — процедура несложная, состоящая из нескольких шагов. А сложности при наличие долга на предпринимателе могут возникнуть лишь тогда, когда долг связан с неоплаченными налогами. Во всех остальных случаях закрывать фирму можно, оставив оплату на потом.

Главное при этом — не забывать, что само закрытие ИП с долгами не ведёт к устранению этих долгов. Даже после потери статуса предпринимателя, вам всё равно нужно будет выплачивать нужную сумму. Иначе последствия будут не из приятных.

Также ознакомьтесь с материалами: «Как правильно закрыть ИП. Инструкция 2017 года», «Как закрыть ИП. Налоговая декларация при ЕНВД».

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП? Основания для отказа

На практике встречаются отказы ФНС при закрытии статуса ИП, основная причина — образование задолженностей. Как мы говорили выше, при долгах по налогам закрыть статус добровольно практически невозможно, единственный вариант — обращаться в суд за признанием банкротства и по решению АС ликвидировать коммерческую деятельность. Налоговый период при ликвидации приостанавливается ровно с момента, когда судом будет вынесено соответствующее определение.

Среди других распространенных причин отказа ФНС популярны следующие:

• нарушение сроков подачи отчетности в ПФР;
• отсутствие оплаты госпошлины или неполная оплата;
• ошибки в заполненном заявлении.

Если налоговая инстанция находит недочеты, она предоставляет предпринимателю 3 суток для их исправления.

Шаг 3. Выполните подготовительные действия

1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

2. Увольнение сотрудников (если они есть). В этом случае по закону необходимо следовать следующему порядку:

• не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;

• за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;

• осуществить полный расчет с работникам;

• уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;

• сдать всю требуемую отчетность за работников;

• после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

3. Уплата страховых взносов «за себя». Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП. Поэтому удобнее их оплачивать самостоятельно уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП).

Тем не менее, на практике иногда налоговые органы требуют их заплатить до того, как вы официально закроете бизнес. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

• попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;

• направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);

• заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;

• обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

❗️ Внимание
С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, вы получите справку.

4. Сдача деклараций. Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в Налоговом кодексе не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

5. Снятие с учета в ФСС. Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.). С 11.06.2016 не нужно уведомлять ФСС о закрытии ИП. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

6. Закрытие расчетного счета ИП. После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который вы укажете при заполнении заявления.

❗️ Внимание
Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

7. Снятие с учета ККТ. В соответствии с Федеральным законом от 22.03.2003 № 54-ФЗ, компании и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1.07.2019.

Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

• Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.

• Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Обратите внимание, что физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных в качестве ИП.

Если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее.

При наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно.

При необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Что делать, если денег на закрытие долгов нет?

Партнеры предпринимателя либо госорганы при наличии существенного размера долгов могут инициировать процедуру банкротства. Кроме этого, ИП сам может объявить себя банкротом и провести этот процесс по упрощенной схеме.

Как правило, партнеры начинают данную процедуру в случае, когда у ИП нет возможности погасить все возникшие у него долги.

Для начала банкротства судье необходимо предоставить список контрагентов, которым должен предприниматель, с проставленными суммами обязательств. Кроме этого, необходимо направить свидетельство того, что предприниматель не имеет возможности погасить образовавшиеся долги.

Суд может принять решение изъять у должника часть имущества, чтобы произвести покрытие долгов, в его число входят:

1. здания, земельные участки;
2. транспорт;
3. драгоценности;
4. предметы искусства;
5. имущество, стоимость которого превышает 100 МРОТ;
6. все денежные средства больше прожиточного минимума и т. д.

Как снять с учёта кассу

Если в работе предприниматель использовал контрольно-кассовую технику, то в случае прекращения деятельности ее необходимо снять с учета.

Можно сделать это самостоятельно. Для этого необходимо подать в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники». Данный вариант является предпочтительным, так как операция происходит под полным контролем налогоплательщика-ИП.

Другой вариант — предоставить это право налоговой. При прекращении деятельности ИП налоговая снимет ККТ с учета автоматически (письмо ФНС России от 26.04.2019 № ЕД-4-20/8069).

Соберите и подайте документы

Итак, вы решили ликвидировать ИП. Для этого вам понадобится представить документы в ФНС. Это делается лично или удаленно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Налоговой службы.

Перечень документов включает:

• заполненное заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме № P26001;

• квитанцию об оплате государственной пошлины (при подаче документов через сайт пошлину платить не нужно);

• документ о представлении информации в ПФР (необязательно).

Похожие записи:

• Замена неотбытой части наказания более мягким видом наказания
• Нужно ли вступать в наследство после смерти мужа если квартира приватизирована на двоих
• За рождение четвертого ребенка тоже предложили выдавать маткапитал