ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Какую сумму нужно уплачивать

Для формирования страхового стажа сумма взноса за год с момента регистрации должна быть не менее 32 448 рублей при доходе менее 300 000. Если сумма превышает 300 000 рублей, то к взносу добавляется еще 1% от суммы дохода.

Таким образом, если гражданин зарабатывает свыше 25 000 рублей ежемесячно, то сумма страхового взноса будет выше. При средней зарплате в 50 000 рублей она составит ~ 35 000 рублей.

Сумма взноса меняется ежегодно. Так, например, в предыдущем году она составляла 29 779 рублей. При этом внести сумму можно как единовременно, так и регулярными платежами.

В случае, если внесенная сумма за год будет меньше указанной, страховой стаж будет засчитан пропорционально этой сумме. В цифрах это выглядит так:

Гражданин Иванов, работающий личным водителем, исправно выплачивает налог на профессиональный доход в размере 4% (так как работает напрямую с физлицами). Его доход за год без учета налогов равен 220 000 рублей. Он решил сформировать себе пенсионный стаж, так как прежде работал официально и взносы за него уплачивал его бывший работодатель.

Иванов выбрал для себя удобный способ отчислений — ежемесячно он перечислял в пенсионный фонд около 2000 рублей. В итоге он выплатил за год чуть более 24 000 рублей. Ему засчитали 9 полных месяцев страхового стажа.

Плюсы и минусы НПД 2023

Среди явных плюсов спецрежима выделяют:

• упрощенную процедуру регистрации;
• легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
• возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
• отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
• выгодные малые ставки налога;
• автоматический расчет налогов к уплате;
• вычет 10 тыс. р. (для всех);
• высвобождение от уплаты взносов.

К основным минусам причисляют:

• лимит по годовому доходу;
• запрет по найму работников;
• отсутствие соцгарантий;
• ограничения по видам деятельности;
• запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
• только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
• при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?

Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно было применять в пилотных регионах с 2021 года. Закон о самозанятых и НПД разработаны для вывода из «тени» миллионов самозанятых граждан, имеющих неофициальные доходы.

Физические лица и ИП, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), получат право платить с доходов от самостоятельной деятельности лишь налог по льготной ставке. При получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%.

Применение НПД позволяет самозанятым физлицам и ИП легально вести бизнес и получать дополнительный доход от подработок без риска привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Именно эту информацию важно знать россиянам ищущим в Сети информацию по запросам «самозанятый гражданин налоги», «налог на самозанятых граждан РФ» или «самозанятый какой налог».

Стоит ли самозанятому покупать пенсионный стаж

Однозначного ответа здесь нет, потому что люди разные и планы на жизнь у них тоже различаются. А ещё многое зависит от оптимизма и веры в то, что к моменту вашего выхода на пенсию пенсионная система будет в том же виде, в котором существует сейчас.

На данный момент страховая пенсия больше социальной почти в два раза. Но обе суммы невелики. Как они будут меняться с годами, предсказать невозможно. Если вместо взносов деньги инвестировать, то этой суммы тоже явно будет недостаточно, чтобы обеспечить себя пенсией. Так, если вложить 34,5 тысячи — сумму взноса за 2022 год — под 10% с капитализацией, то через 10 лет они превратятся в чуть более 90 тысяч рублей. Допустим, если инвестировать относительно безопасно всё, что вы не потратите на взносы, через 10 лет это может дать примерно миллион, что не так уж много.

Так что взвесьте все за и против, прежде чем принимать решение. Чего точно делать не стоит, так это совсем не думать о жизни в старости.

Как это будет выглядеть в отчетности

Плательщикам необходимо будет предоставлять следующие отчеты:

Отчетность	Срок предоставления с 2023 г.
РСВ	Не позднее 25го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом
Персонифицированные сведения о физических лицах за месяц	Не позднее 25-го числа следующего месяца

Для начала дадим определение страховому стажу — это суммарная продолжительность периодов трудовой деятельности застрахованного лица в течение его жизни, за которые уплачивались страховые взносы. Также в страховой стаж входят:

1. уход за ребенком до полутора лет,
2. период службы в армии,
3. период временной нетрудоспособности (больничный лист),
4. период учета в качестве безработного,
5. период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет и иное перечисленное в пункте 2 статьи 1 Постановления Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015 (ред. от 19.02.2019) «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий».

Кто входит в самозанятое население

Законодатель обозначил, что самозанятыми следует считать граждан, которые самостоятельно организовали для себя место работы и получают из этого доход. Труженики этой категории осуществляют трудовую деятельность исключительно на себя. В перечень лиц, относящихся к самозанятым включены:

• индивидуальные предприниматели, прошедшие официальную государственную регистрацию;
• юристы, осуществляющие частную практику (нотариусы, адвокаты);
• граждане, самостоятельно формирующие свой доход путем оказания различных услуг, выполнения индивидуальных работ;
• фермеры, руководящие собственными хозяйствами;
• труженики кооперативов, где применяется индивидуальная деятельность.

Пенсия для самозанятого населения будет насчитываться и выплачиваться только в том случае, если такие граждане будут самостоятельно платить минимальный размер полагающихся взносов по медицинскому и пенсионному страхованию. Делается это исключительно в добровольном порядке.

Трудовой стаж и баллы будут подсчитываться только за те периоды, когда вносились соответствующие платежи.

Как набрать необходимое количество страхового стажа

Начало сотрудничества получающих самостоятельных доход граждан и государства в части формирования будущих пенсионных страховых выплат должна начинаться с регистрации в органах пенсионного фонда. После выполнения этой процедуры потребуется регулярно вносить не меньше минимальной суммы ежемесячных взносов, а также, при желании, перечислять деньги в накопительный фонд.

Здесь потребуется учитывать некоторые нюансы, связанные с особенностью работы самозанятого населения. Прежде всего все они сами являются застрахованными лицами, обязанными самостоятельно беспокоиться о своем будущем.

Но если такой гражданин наймет себе в помощь другое лицо, либо начнет оказывать услуги (работы) по договору, то автоматически становится страхователем, который уже обязан платить уплачивать обязательные взносы. По закону у него есть 30 дней, с момента начала сотрудничества с другим лицом, чтобы пройти регистрацию в качестве страховщика. В противном случае его ожидают весьма немалые штрафные санкции.

Для индивидуальной регистрации, когда труд других граждан не используется, регистрация проходит на основании таких процедур:

• подаются документы для государственной регистрации в качестве индивидуальным предпринимателем, данные автоматически передаются органам пенсионного фонда;
• гражданин получает на руки документ стандартного образца о прохождении госрегистрации;
• на основании переданных госрегистратором данных в пенсионном фонде проходит регистрация гражданина по программам обязательного общегосударственного медицинского и пенсионного страхования;
• дальше предприниматель просто перечисляет обязательные взносы, размер которых устанавливается государством. Это и будет основанием начисления ему необходимого стажа и баллов.

Если же в процессе трудовой деятельности используется труд других граждан и самозанятому предпринимателю нужно выступать в роли страховщика, дополнительно нужно собрать такие документы для получения права выступать в качестве работодателя:

1. личное заявление;
2. паспортные документы;
3. имеющиеся свидетельства СНИЛС;
4. документы, подтверждающие прохождение регистрации в госреестре предпринимателей и налоговых органах.

Законом определена для такой категории самозанятых граждан обязанности предоставлять установленные на государственном уровне отчеты о персонифицированном учете. Делается это каждый месяц. Если же в процессе деятельности другие лица для выполнения рабочих функций не привлекаются, отчётность сдавать не требуется.

В некоторых случаях граждане, оказывающие услуги самостоятельно и получающие за это деньги, обязаны подтвердить уровень своей квалификации, позволяющие вести подобную деятельность (к примеру, адвокаты, либо же нотариусы).

Ответственность за неуплату взносов

Самозанятые граждане, не ставшие на учет с регистрацией в реестре, не несут обязанности и ответственности за уплату страховых взносов. ИП, главы КФХ и другие зарегистрированные лица должны уплачивать фиксированные страховые взносы за весь период нахождения данных в реестре. Адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, несут обязанность за период нахождения на налоговом учете.

ИП, выступающие в качестве работодателей, обязаны уплачивать взносы, начисленные на вознаграждения сотрудников. Платеж осуществляется по каждому виду взносов. О начисленных и уплаченных взносах в ИФНС представляется отчетность. При нарушении сроков уплаты взносов работников с одновременным занижением суммы в отчетности в отношении ИП налагаются санкции.

При нарушении налогового законодательства, выраженного в неуплате или неполной уплате взносов в результате бездействия, налагаются штрафные санкции:

• В размере 20% от суммы недоимки.
• 40% при выявлении умысла нарушения законодательства.
• Пени, начисленные за каждый день просрочки уплаты взносов в размере 1/300 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня – по 1/150 ставки рефинансирования.

Предприниматели, обнаружившие недоимку до налоговых органов и внесших сумму одновременно с рассчитанной самостоятельно пени, могут избежать штрафных санкций.

Подведем итоги по вопросам страховых взносов в 2023 году.

• Вместо разных платежей на страхование работников и исполнителей работодатели будут перечислять единый тариф страховых взносов в следующих размерах: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после.
• Размер единой предельной величины базы для взносов составит 1 917 000 рублей, без разделения на пенсионное и социальное страхование.
• Субъекты МСП будут платить взносы за работников на прежних условиях: 30% в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ.
• На 1 января 2023 года минимальная зарплата составит 16 242 рубля.
• Единый тариф страховых взносов будут перечислять не позже 28-го числа следующего месяца (вместо 15-го числа).
• Фиксированная сумма взносов за себя для ИП, глав и участников КФХ составит 45 842 рублей.
• Изменятся формы и сроки сдачи отчетности по работникам, подробности смотрите в календаре бухгалтера.

В чем суть реформы внебюджетных фондов

С 1 января 2023 года все функции двух фондов: ФСС и ПФР возьмет на себя Единый социальный фонд России.

Сейчас плательщики взносов взаимодействуют с тремя ведомствами:

1. Налоговая служба. В ФНС уплачиваются страховые отчисления на пенсионное, медицинское и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Сюда же необходимо представлять единый расчет по этим взносам.

2. Пенсионный фонд. Занимается вопросами начисления пенсии по старости, инвалидности, также в ПФР работодатели обязаны представлять формы персонифицированного учета по каждому работнику.

3. Социальное страхование. Выплачивает часть больничных и все социальные пособия. В ФСС перечисляются взносы на травматизм за работников и представляется отчетность по ним.

После слияния ПФР и ФСС взносы будут перечисляться одним платежом, отчитываться по ним предстоит в налоговую и Единый соцфонд. Это же ведомство будет отвечать за назначение страховых выплат — как пенсионных, так и социальных.

Что изменится для бизнеса:

1. Работодатели за работников и ИП за себя смогут платить взносы одной суммой по единому тарифу. После получения платежа казначейство самостоятельно будет разносить необходимые суммы по разным бюджетным направлениям.

2. Изменится состав и сроки отправки отчетности для работодателей. Действующие отчеты по взносам и персонифицированному учету объединят, останется только две формы.

3. Разрозненные территориальные отделения пенсионного и социального фонда будут работать в режиме одного окна. То есть сдать отчетность, получить консультацию, провести сверку по всем видам взносов можно будет в офисе Единого социального фонда. Возможно, из-за слияния некоторые действующие отделения ПФР и ФСС будут закрыты.

4. Базы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию тоже объединяются. Кроме того, планируется внедрение единого сайта нового ведомства.

Что изменится в кадровом делопроизводстве

1. Поскольку с 2023 года за работников по договорам ГПХ необходимо уплачивать дополнительные взносы, нужно будет внести эту информацию в бланки договора подряда.

2. Иностранцы без статуса временно пребывающего высококвалифицированного работника теперь включены в систему обязательного медицинского страхования и при трудоустройстве не должны предъявлять полис ДМС.

3. Работодатели не обязаны будут выдавать справку уволившемуся работнику о начисленных доходах и страховых, если он устраивается на новую работу.

Эти сведения будут в базе Соцфонда. Пока не ясно, нужно ли будет новому работодателю подавать запрос в фонд, чтобы узнать сколько сотрудник получал с начала года на предыдущем месте работы, или сведения будут отправляться работнику автоматически в электронном виде после увольнения.

Данные о выплатах и начисленных взносах работника с начала года необходимы работодателю, чтобы рассчитать больничные и определить, вписывается ли его доход в предельную базу по страховым отчислениям или нет.

4. С 2023 года нужно выплачивать больничные за первые три дня болезни подрядчикам по гражданским договорам. Если подрядчик работает по нескольким контрактам, то за выплатой пособия по болезни за первые три дня может обратится к любому из работодателей.

В связи с этим, нужно разработать бланк заявления на выплату больничных для таких работников, с указанием, что к другим работодателям за пособием он не обращался.

Сколько платить, чтобы обеспечить себе достойную пенсию?

Прежде чем начать уплачивать взносы в ПФР, нужно учесть несколько нюансов, чтобы накопить достаточно, но при этом не переплатить лишнего.

А именно:

• 1 год стажа даст сумма страховых взносов, равная величине фиксированных взносов для ИП (в 2022 году — 34 445 руб. в год).
• Делать взносы можно периодически в течение года, а можно одной суммой, но главное, чтобы сумма поступила в ПФР до 31 декабря отчетного года.
• Если подать заявление в ПФР посреди года, то в первый год сумма будет ниже — пропорционально оставшимся до конца года дням.
• Можно платить меньше, чем платят ИП, но стаж будет сформирован пропорционально сумме (т. е. за календарный год будет начислено меньше 1 года страхового стажа).
• Максимальная сумма взносов — не больше, чем эквивалент взносов с 8 МРОТ в течение 12 месяцев.
• «Докупить» стаж за предыдущие годы самозанятые не могут.

Рассчитаем, сколько нужно отчислять, чтобы будущая пенсия составляла около 20 000 руб. в ценах 2022 года.

Похожие записи:

• Какой штраф за то, что водитель не вписан в страховку
• Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками
• Как подать на развод в 2023 году: пошлина, заявление, документы, порядок