Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Товары с маркировкой в вендинге: нужно ли применять ККТ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Поправки в Закон № 54-ФЗ для продавцов товаров, которые подлежат маркировке
С 29.12.2022 г. действует Закон от 29.12.2022 г. № 597-ФЗ, на основании которого скорректирован Закон № 54-ФЗ по онлайн-кассам. При реализации маркированных товаров через онлайн-кассу разрешено не оформлять запрос о маркировочном коде, а в уведомлении о реализации маркированного товара взамен маркировочного кода указывать код товара — GTIN.
Указанное правило действует в следующих сценариях:
- реализация через торговый автомат;
- реализация в общепите с выдачей товара до или после момента расчета. К примеру, напиток оплачен через терминал, а заказ получен позже, на кассе;
- реализация юрлицу или ИП при оплате наличными или картой.
Какая ККМ для вендинга лучше подходит
Как выбрать конкретную модель вендинговой онлайн-кассы? Прежде всего, нужно отметить, что закономерности на рынке ККМ такого типа — совершенно иные в сравнении с теми, что характеризуют рынок обычных, «ручных» автономных касс.
Совершенно однозначно можно говорить о том, что «ручные» онлайн-кассы по существу образуют собой крайне сегментированную технологическую область рынка ККМ. В случае с автоматическими решениями для вендинга ситуация иная — эти устройства отличаются единообразием как в части функций, так и в части производительности. Тем не менее, можно выделить некоторые критерии, по которым владелец вендингового автомата сможет подобрать ККМ (для аренды или для приобретения в собственность).
Различия между разрешенными к применению моделями автоматических ККТ для вендинга, действительно, минимальны. На практике — почти неощутимы в случаях, когда онлайн-кассы в целях обеспечения фискализации вендинговых операций размещаются в дата-центре.
В свою очередь, если онлайн-касса размещается внутри корпуса вендингового аппарата, то она может превосходить или уступать аналогам (сразу оговоримся — не слишком заметно) в части:
- скорости печати чека;
- набора интерфейсов для передачи данных в ОФД (либо для взаимодействия с коммутатором от поставщика услуг по обеспечению «внешней» фискализации).
Вместе с тем, поскольку на вендинг-машинах очередь — редкое явление, то скорость печати чека, скорее всего, определяющего значения в любом случае иметь не будет. А для того, чтобы несовместимость интерфейсов современных коммутаторов и портов онлайн-кассы — надо очень постараться.
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ
Если предприниматель будет продавать товары в интернете без применения онлайн-кассы, его ресурс могут заблокировать. Под ограничения попадают:
-
Сайты;
-
Интернет-магазины;
-
Мобильные приложения;
-
Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
-
Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Какие установлены правила
Сразу скажем, что при торговле через вендинговые (торговые) автоматы порядок применения ККТ не менялся. Он должен соответствовать подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 и ст. 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ
Так, порядок выдачи автоматом кассового чека может соответствовать:
- стандартному порядку выдачи кассового чека на бумажном носителе;
- порядку, указанному в подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.
А именно: владелец при проведении расчетов (кроме безнала через Интернет) с помощью онлайн-кассы торговых автоматов вправе:
- не выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе;
- в случае непредоставления покупателем (клиентом) до момента расчета номера телефона либо адреса электронной почты не направлять ему кассовый чек или БСО в электронной форме;
- применять ККТ (кроме касс без онлайн-элемента) вне корпуса устройства для расчетов в случае расчетов за реализуемый товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке) с использованием автоматических устройств, содержащих внутри своего корпуса оборудование для выдачи данного товара, а также расчетов с за оказание услуг автоматическими устройствами, механически соединенными с корпусом автоматического устройства для расчетов.
Обязательное условие для расчетов, указанных в последнем пункте – отображение на дисплее автоматического устройства QR-кода.
Также отметим, что в вышеуказанном случае Законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ предусмотрена возможность применения одной онлайн-кассы в составе нескольких автоматических устройств для расчетов.
Суть изменений по ККТ
Реформа проводилась в двух направлениях:
- Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
- Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы используют субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.
Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).
Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства. Сейчас правила такие:
- В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
- В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.
ВАЖНО! Если у вас стоит терминал оплаты карточками (эквайринг) — то онлайн касса должна стоять обязательно, никакие отсрочки и освобождения не действуют.
Обязанность ИП на ПСН по использованию онлайн-касс
Предприниматели, реализующие товары, оказывающие услуги и выполняющие работы для физлиц, обязаны при приёме оплаты использовать онлайн-ККТ. По общему порядку, установленному законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, они должны это делать начиная с 1 июля 2017 года. Но для некоторых категорий ИП законодатель предусмотрел отсрочку, то есть поэтапный переход на новую технику, который завершился 1 июля 2021 года.
До этого срока онлайн-кассы могут не применять ИП на патенте, ведущие бизнес:
- в общепите, розничной торговле и вендинге без сотрудников;
- в сфере оказания услуг и выполнения работ.
До перехода на онлайн-ККТ ИП на патенте должны выдавать потребителям по их требованию документы об оплате, товарные чеки или квитанции.
Всем ли ИП на патенте нужна онлайн-касса? Нет, освобождены от обязанности применять кассы 54-ФЗ предприниматели, которые:
- продают товары определённой номенклатуры на розничных рынках и в других установленных местах;
- сдают в аренду жильё;
- занимаются ремонтом обуви и изготовлением ключей;
- ведут другую деятельность, оговорённую п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ.
Если на территории ведения бизнеса отсутствует доступ к интернету, то ИП на ПСН могут обходиться без онлайн-ККТ.
Особенности онлайн-касс для ИП на патенте
Новая ККТ для ИП на ПСН должна обеспечивать решение задач, которые регламентированы законом 54-ФЗ:
- накапливать и хранить информацию о выручке, передавать её в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД);
- взаимодействовать с ЕГАИС (если ИП торгует алкогольной продукцией);
- печатать чеки в бумажном или отправлять в электронном (при продажах через интернет) виде покупателям.
Касса 54-ФЗ должна иметь соединение с интернетом в рабочее время, чтобы в режиме онлайн передавать сведения ОФД и ЕГАИС. При торговле через всемирную сеть кассовая программа интегрируется с платёжным модулем (CMS) интернет-магазина.
Кассовый аппарат работает в паре с фискальным накопителем (ФН). В этом устройстве накапливается и хранится информация о выручке (электронных чеках), через него осуществляется обмен информацией с ОФД и ЕГАИС.
ИП на патенте могут использовать в работе только те модели ККТ, которые включены в реестр налоговой (он размещён на сайте службы).
Для ИП на ПСН онлайн-касса – это не только дополнительные расходы и фискальный контроль, но и средство повышения эффективности бизнеса за счёт:
- экономии времени на подготовку и сдачу бумажной отчётности, проверки налоговой;
- автоматизации процессов обработки информации о доходах, использования средств статистического анализа и прогнозирования рыночного спроса;
- автоматизации учётных операций при интеграции с бухгалтерскими и складскими программами, формирования сведений о текущих товарных остатках для бесперебойной работы бизнеса.
Есть ли отмена кассовых аппаратов для ИП в 2023 году
С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.
Первая отсрочка по установке онлайн-касс для предпринимателей была до 1 июля 2017 года. В 2018 году ее продлили до 1 июля 2019 года. Теперь отсрочка определена до 1 июля 2021 года. Без нее большинству предпринимателей пришлось бы приобретать специальную контрольно-кассовую технику для передачи чеков в налоговую.
Однако вместе с продлением отсрочки уменьшена льготная категория. Некоторые ИП смогут работать дальше без установки онлайн-кассы. Но многим предпринимателям, которые ранее могли не пробивать и отправлять чеки, теперь будут вынуждены ее подключить. Пока есть время уменьшить расходы за счет получения вычета из бюджета.
Кто не должен применять ККТ в ближайшие два года
Новый закон, принятый 6 июня, существенно сократил список субъектов, обязанных подключить кассу в этом году. Отмена онлайн-ККМ до 2021 г. одобрена для частных предпринимателей, не использующих труд нанятых работников и торгующих продукцией своего производства (ЕНВД и ПСН) или предлагающих услуги и работы (все системы налогообложения).
До внесения поправок эти предприниматели также должны были использовать кассу и выдавать чеки клиентам с 1.07 этого года. Теперь они могут работать без кассовых аппаратов еще два года, но при заключении хотя бы одного трудового договора в течение 30 дней обязаны установить и зарегистрировать аппарат в ИФНС.
Какие организации должны применять ККТ
Федеральный закон № 54 конкретизирует, какие организации должны применять ККТ со второго полугодия 2019 г. Речь идет о ритейлерах на ЕНВД (без персонала), ООО на УСН, ОСН и ЕНВД в сфере обслуживания (с сотрудниками и без них) и общепите на ЕНВД (без штатных работников).
В рамках нового законодательства некоторые обслуживающие организации вправе не применять онлайн-ККМ при выполнении определенных условий. Отдельным компаниям, осуществляющим свою деятельность в сфере услуг, упростили порядок кассового учета.
Формирование юридической базы работы онлайн-касс
С ноября 2017 года вступили в силу поправки к законопроекту по внедрению и апробации ККТ нового образца в различных видах вендингового бизнеса. В рамках действующего Федерального закона, внедрение инноваций должно было быть завершено 1 июля 2018 года, а все чеки направляться вместе с отчетностью в налоговую.
Часть предпринимателей и операторов осознанно заняли выжидательную позицию в 2018 году в связи с ожиданием новых поправок. Проблема касалась сложностей ежедневно закрывать смены и снимать Z-отчет, что было обязательным в свое время для касс, обслуживаемых кассиром. Это вызвало недовольство и панику среди операторов, которые не рассчитывали заниматься обслуживанием ежедневно. В связи с техническими нюансами, сложностью провести в срок действующие аппараты, дефицита кассовых машин, конечная дата выполнения для некоторых категорий бизнеса была передвинута до 1 июля 2019 года.
Изменение срока внедрения ККТ позволило получить бонусы в виде существенных скидок на приобретение платежных аппаратов от разработчикови изучение опыта внедрения онлайн-касс в рабочий процесс. Согласитесь, риск должен быть финансово оправдан.
Отметим, до 2013 года вендинг осуществлялся в рамках разносной торговли и установка кассовых аппаратов не предполагалась. Только после утверждения стандартов ГОСТР 51303-2013 в бизнесе произошел серьезный переворот и можно было формировать объективную аналитику по прибыли, опираться на конкретные цифры маркетинговых исследований.
Подключение онлайн-касс
Осуществить подключение онлайн-кассы внутри вендингового аппарата можно двумя способами: напрямую и с помощью специального коммутатора.
Первый вариант менее затратен финансово, но сложен в исполнении. Для установки и настройки ККТ, фискального накопителя, лучше обратиться к специалистам. Самостоятельно не рекомендуется заниматься прямым подключением.
Второй вариант предполагает установку ККТ и полноценную интеграцию вендингового аппарата с программными инструментами и учетом параметров телеметрии. Установка выходит дороже, но на выходе предприниматель получает эффективно работающее производство розничной торговли.
Современные онлайн-кассы поддерживают протоколы обмена (монетоприемники EXE и MDB), поэтому устанавливаются даже на автоматах с 15-летним сроком службы. Если возникают технические сложности, то специалист посоветует предпринимателю установить переходники и адаптеры.
Положительным моментом в установке принтера для чеков является возможность прикрепить снаружи, а не только внутри аппарата. Это выгодный вариант, если в вендинговом аппарате мало места.
Как будет проводиться контроль применения ККТ
Налоговики смогут осмотреть место работы кассы и тут же провести контрольную закупку. Все происходящее смогут снимать на видео.
Как и во многих поднадзорных сферах, в сфере ККТ ведены такие виды профилактических мероприятий:
— информирование;
— обобщение правоприменительной практики;
— объявление предостережения, на которое фирма или ИП будет вправе подать возражения;
— бесплатное консультирование, в том числе по телефону;
— профилактический визит, в том числе по видео-конференц-связи. Частота визитов – не более одного раза в три года.
Контрольные мероприятия будут такими:
— контрольная закупка;
— документарная проверка;
— наблюдение за соблюдением обязательных требований, включающее в себя разнообразный анализ информации из разных источников;
— выездное обследование.
Причем на последние два (которые будут проводиться без взаимодействия с проверяемым объектом) даже не потребуется принятие налоговиками решений. То есть смогут нагрянуть спонтанно. И, если что-то заподозрят, то смогут тут же сделать контрольную закупку.
Обратите внимание
Проверки смогут проводиться по месту нахождения налогоплательщика или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях, уточняет теперь закон. В ходе контроля и надзора за соблюдением законодательства о ККТ контролируемое лицо не уведомляется о проведении внеплановой выездной проверки.
В ходе контрольной закупки могут совершаться такие действия:
— осмотр;
— эксперимент.
Контрольная закупка проводится без предварительного уведомления контролируемого лица. Очная – в присутствии двух инспекторов. Дистанционная – без такого присутствия.
Срок проведения документарной проверки не будет превышать 10 рабочих дней. Проверяющие смогут затребовать необходимые им документы.
Все происходящее во время контрольных мероприятий инспекторы смогут снимать на камеру. Проект положения описывает, в каких случаях будет достаточно фотосъемки, а каких – потребуется видеофиксация.
Когда покупать онлайн-кассу
Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.
Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.
Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.
Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.
В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.
Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.