Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок применения онлайн-касс в 2023 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.
Кто переходит на онлайн‑кассы в 2022 г.
Речь идет о применении онлайн-касс на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Если законопроект вступит в силу, то не использовать ККТ смогут только предприниматели на ЕСХН, общая торговая площадь которых, включая складские помещения, занимает менее 15 квадратных метров.
Работать без кассового аппарата также смогут потребительские и сельскохозяйственные кооперативы. При этом торговать разрешается только продовольственными товарами. Планируется, что контролировать применение ККТ будут управляющие рынками организации. Им будет разрешено получать сведения о зарегистрированной кассовой технике и применяемой системой налогообложения на сайте ФНС.
Управляющие компании должны будут ежемесячно проверять предпринимателей, арендующих торговую точку, на предмет наличия касс. В случае выявления нарушений, продавец получит предупреждение о необходимости установки кассы. Если он не согласится, управляющая организация будет обязана отказать ему в предоставлении торгового места.
Пока использовать ККТ на рынке должны те продавцы, которые занимаются торговлей в помещениях, обеспечивающих хранение и показ товаров, т.е. оборудованных витринами, холодильниками и пр. Также онлайн-касса используется на рынках при торговле на открытых прилавках внутри крытых павильонов. При этом внутри крытого рынка можно свободно торговать зеленью, мясом, рыбой и другими продуктами питания.
Преимущества использования кассового аппарата
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
Выше описаны общие правила, но как известно, всегда есть исключения. Причем именно по кассам их множество. Они представлены в статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. Мы сгруппировали такие случаи в Таблице 3.
| Освобождение от ККТ | Для кого действует | Чем регулируется (пункт статьи 2 закона 54-ФЗ) |
|---|---|---|
| По виду деятельности | Для всех, кто осуществляет эту деятельность | 1, 1.1, 2, 5, 6, 8-15 |
| По географическому расположению | Для всех, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях | 3 и 7 |
| По налоговому режиму | Для ИП на ПСН при определенной деятельности, для всех ИП на НПД | 2.1, 2.2 |
У кого есть право отказаться от использования ККМ
Работать с применением УСН без онлайн-кассы допускается в некоторых случаях. Более четко ситуация описана в Федеральном законе № 54. Отсрочка применяется для следующих категорий лиц:
- Те, кто занимается предоставлением услуг, реализацией товаров и выполнением работ самостоятельно, без привлечения наемной рабочей силы, вне зависимости от выбранной системы налогообложения.
- Те, кто ведёт предпринимательскую деятельность в труднодоступной местности, которая включена в специальный перечень.
Данные послабления действуют до наступления даты 1 июля 2021 года. Применение ККТ не требуется, если расчеты осуществляются безналичным способом. Исключение составляют электронные средства платежа.
Онлайн — касса не является необходимой и для индивидуальных предпринимателей, которые:
- продают ценные бумаги;
- реализуют периодические издания;
- ведут торговую деятельность на рынках, выставках, ярмарочных мероприятиях;
- осуществляют разносную торговлю продукцией продовольственной и непродовольственной категории;
- ведут бизнес в сфере общепита, включая продажу кофе, выпечки;
- предоставляют услуги по ремонту и окраске обувных изделий;
- присматривают и ухаживают за больными, пожилыми людьми, детьми.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?
В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при расчетах. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Обратите внимание, что ИП на экспериментальном режиме (налог на профессиональный доход) ККТ не используют, а пробивают чек в мобильном приложении.
ВАЖНО! Чек необходим не только при наличных расчетах! При поступлении денежных средств на расчетный счет от физических лиц требуется пробить чек (безналичный расчет). Чек необходим и при закрытии взаиморасчетов, даже если нет движения денежных средств (например, при поступлении предоплаты — чек на предоплату, а далее — чек на отгрузку (работы, услуги) уже без движения денег). Таким образом, чек применяется при расчетах, а не при движении наличности. Только если движение денег совпадает с движением товаров, работ, услуг, можно пробить один чек на полный расчет (розничные магазины).
Индивидуальные предприниматели до 1 июля 2021 года без наемных сотрудников могли не использовать онлайн-кассу, если продавали товары собственного производства, оказывали услуги или выполняли работы. С 1 июля 2021 года отсрочка по кассам закончилась, не использовать кассу могут лишь те ИП, которые от нее освобождены (некоторые виды патента, НПД и отдельные виды деятельности).
ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы независимо от количества сотрудников, кроме: оказания парикмахерских и косметических услуг, ремонта и технического обслуживания бытовой аппаратуры, машин, часов, техобслуживания и ремонта транспорта, перевозок грузов и пассажиров, ветеринарных услуг, медицинской деятельности, торговли и общепита, производства молочной продукции, рыболовства, ремонта компьютерной техники.
Кассовый аппарат не требуется в случае:
- продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
- продажи ценных бумаг;
- продажи продуктов питания в образовательных организациях;
- торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- розничная продажа бахил.
Таким образом, однозначно можно ответить на часто задаваемые вопросы:
- Нужен ли кассовый аппарат в 2023 году ООО на УСН (упрощенке)? Ответ: да, ККТ для ООО на УСН нужен, кроме случаев, которые перечислены выше.
- Нужна ли онлайн-касса для интернет магазина товаров различных производителей? Ответ: да, нужна.
- Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН? Ответ: с 1 июля 2021 года закончилась отсрочка для ИП без наемных сотрудников, поэтому кассовый чек в 2023 году пробивать нужно.
- Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте? Ответ: закон разрешает не использовать кассовый аппарат ИП на патентной системе, даже если есть наемный персонал, за исключением случаев, которые приведены выше. При этом ИП обязан выдать документ, подтверждающий осуществление расчета, указав в нем все установленные законодательством реквизиты.
- Нужен ли кассовый аппарат для ООО, АО? Ответ: да, нужен.
- Нужно ли выдавать кассовый чек, если ИП сдает квартиру в аренду? Ответ: Если ИП владеет квартирой на праве собственности, то кассовый чек можно не выдавать.
- Нужно ли применять онлайн-кассу, если ИП платит налог на профессиональный доход? Ответ: нет, не нужно.
- Кассовый чек необходимо пробивать не только при поступлении денег в кассу? Ответ: кассовый чек пробивается при осуществлении расчета, в том числе при поступлении денег на расчетный счет от физического лица
- Нужно ли пробить кассовый чек, если деньги не поступили, а товар передан покупателю? Ответ: Да, кассовый чек необходимо пробить. Если товар передается, а деньги принимаются в разные дни, то потребуется несколько чеков: на отгрузку и на приход денег.
Штраф за непробитый кассовый чек в 2023 году
- на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 10000 рублей;
- на юридических лиц — от 3/4 до полной суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 30000 рублей.
- При повторном нарушении и сумме расчетов более 1 млн. рублей — дисквалификация должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, в отношении ИП и юридических лиц — приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения
Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:
- простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
- широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
- возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
- другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).
Из этого списка с 01.07.2021 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2021). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:
- приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
- подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
- заключить договор с оператором фискальных данных;
- зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции
- своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;
- осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.
Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.
Особенности онлайн-касс для ИП на патенте
Новая ККТ для ИП на ПСН должна обеспечивать решение задач, которые регламентированы законом 54-ФЗ:
- накапливать и хранить информацию о выручке, передавать её в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД);
- взаимодействовать с ЕГАИС (если ИП торгует алкогольной продукцией);
- печатать чеки в бумажном или отправлять в электронном (при продажах через интернет) виде покупателям.
Касса 54-ФЗ должна иметь соединение с интернетом в рабочее время, чтобы в режиме онлайн передавать сведения ОФД и ЕГАИС. При торговле через всемирную сеть кассовая программа интегрируется с платёжным модулем (CMS) интернет-магазина.
Кассовый аппарат работает в паре с фискальным накопителем (ФН). В этом устройстве накапливается и хранится информация о выручке (электронных чеках), через него осуществляется обмен информацией с ОФД и ЕГАИС.
ИП на патенте могут использовать в работе только те модели ККТ, которые включены в реестр налоговой (он размещён на сайте службы).
Для ИП на ПСН онлайн-касса – это не только дополнительные расходы и фискальный контроль, но и средство повышения эффективности бизнеса за счёт:
- экономии времени на подготовку и сдачу бумажной отчётности, проверки налоговой;
- автоматизации процессов обработки информации о доходах, использования средств статистического анализа и прогнозирования рыночного спроса;
- автоматизации учётных операций при интеграции с бухгалтерскими и складскими программами, формирования сведений о текущих товарных остатках для бесперебойной работы бизнеса.
При каких особенностях ведения предпринимательской деятельности возможно работать ИП без применения ККТ в 2023 году
Часть ИП по состоянию на май месяц 2023 года могли не работать с ККТ. Это возможно при соблюдении одной из позиций:
- Нахождение точки торговли в местности, где отсутствует сеть интернет (п.3, ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
Работа онлайн-касс требует наличия постоянного интернета с целью передачи данных на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Для этого необходимы определенные технические возможности, которые не на всей территории РФ существуют. В связи с этим, ИП и предприятия, находящиеся в подобных районах при ведении своей работы имеют право, закрепленное законодательно, не использовать ККТ.
Если ИП осуществляет свою деятельность на подобной территории, то он все же обязан вместо чека покупателю предоставить документ, который содержат ряд обязательных реквизитов о характеристике факта купли-продажи или оказания услуг, это такие как:
— дата;
— информация о ИП – продавце;
— сумма расчета;
— номенклатура;
— т.д.
Территория, на которой работает ИП, может быть не включена в список, обеспечивающий льготу по применению ККТ, но технические возможности по организации работы ККТ на ней будут отсутствовать. В такой ситуации ИП обязан организовать работы в соответствии с требованиями законодательства и установить онлайн-кассу, если льготное ведение работы обуславливается только территориальным месторасположением.
- Ведение предпринимательской деятельности с использованием систем налогообложения ПСН, ЕНВД и НПД (п.2.1; п.2.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
- Ведение бизнеса в определенных сферах услуг или торговли, таких как (п.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ):
- Продажа журналов и газет в киосках.
- Продажа в автотранспортном салоне общественного транспорта билетов.
- Торговля ценными бумагами.
- Предприятия торговли в образовательных учреждениях.
- Продажа товаров на розничных ярмарках, рынках, на выставках.
- Разносная торговая деятельность вне стационарной системы с рук.
- Продажа мороженого в киосках.
- Продажа молока, безалкогольных напитков, воды на розлив.
- Продажа молока, живой рыбы, кваса, растительного масла с автоцистерн.
- Продажа в сезон вразвал овощей.
- Деятельность по ремонту обуви.
- Деятельность по приему стеклопосуды от населения.
- Деятельность по ремонту и изготовлению ключей.
- Деятельность по уходу и присмотру за больными, детьми, инвалидами и престарелыми.
- Деятельность по продаже собственных изделий художественных народных промыслов.
- Деятельность по распиловке дров и вспашке огородов.
- Деятельность по предоставлению услуг носильщиков.
- Деятельность по сдаче ИП собственных жилых помещений в аренду.
Религиозны учреждения, распространяющие культовую литературу, предметы культа, оказывающие некоторые услуги верующим людям, не обязаны пользоваться ККТ.
Ситуация с контрольно-кассовой техникой для ИП в 2020 году
Неким Рубиконом в этом вопросе была дата – 01 июля 2019 года. После этого момента все индивидуальные предприниматели, у которых в штате присутствует наемный персонал, стали обязаны предоставлять чеки на продаваемые в розницу товары и услуги, в том числе:
- Получение оплаты за товары и услуги, продаваемые в розничном порядке физическим лицам при всех видах безналичного расчета. Это означает, что если раньше покупатель получал чек только в случае, если он «прокатывал» свою платежную карту в кассовом терминале продавца, то сейчас применять ККТ нужно даже в том случае, если оплата прошла, к примеру, по квитанции через банк.
- Новая система приема платы за аренду жилого помещения, а главное – за коммунальные платежи, даже в том случае, если клиент вносит плату дистанционно (то есть, к примеру, производит оплату через банк).
- Возврат и/или зачет предварительной оплаты, а также авансов теперь требует выдачи кассовых чеков. До этого момента чеки выдавались только при получении авансированного платежа.
Это следует из п.1, ст.1.2, абз.21, ст.1.1 Закона №54-ФЗ от 22.05.2003г., а также из п.4, ст.4 Закона №192-ФЗ от 03.07.2018 г.
Электронный кассовый аппарат нужен, главным образом, для того, чтобы производить учет платежей, которые формируют выручку предпринимателя, в режиме онлайн. Более нет никаких отчетных периодов, обязательных процедур сверки кассовых лент с предоставляемыми в налоговую инспекцию данными – все финансовые сведения государство получает мгновенно, так как эта информация формируется сразу в электронном виде.
Но тогда зачем обязывать хозяйствующих субъектов дополнительно применять ККТ при оплатах, которые производятся, к примеру, по безналичному расчету через банк. Ведь эти операции и так подлежат контролю со стороны Финмониторинга, который в настоящий момент располагает техническими возможностями для осуществления тотального контроля всех операций.
Те, кто не вошел в список «счастливчиков» и не получил отсрочку, проводят расчеты через кассы еще с июля 2021 года. При этом не стоит вопрос о том, какой использовать кассовый аппарат на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Различие между этими объектами налогообложения заключается лишь в расчете налога.
В целом, алгоритм работы на кассе следующий:
- 1. Клиент совершает покупку и расплачивается с продавцом. Он заранее уведомляет о желаемом способе расчета (безналом или наличными), а также необходимости отправки чека на электронную почту или в СМС. Если это нужно, покупателю придется указать свои контактные данные.
- 2. Кассир вводит сведения в ККТ.
- 3. Касса формирует бумажный чек и при необходимости направляет его электронный аналог клиенту.
- 4. Сведения об операции передаются на ФН, где проходят шифрование.
- 5. Зашифрованные данные передаются ОФД, а тот, в свою очередь, направляет кассе уведомление с подтверждением приемки.
ОФД не позже 1 раза в сутки передает полученную информацию в налоговые органы.
За работу ИП и ООО на УСН без кассового аппарата, независимо от сферы деятельности (услуги или торговля) положены штрафы.
| Правонарушение | Штрафы для ИП, руб. | Штрафы для ООО, руб. |
| Неиспользование ККТ в случаях, когда это требует законодательство | 25—50% от суммы расчетов, проведенных без онлайн-кассы (не менее 10 000) | 75—100% от суммы расчетов, осуществимых незаконно (не менее 30 000) |
| Повторное нарушение, связанное с неиспользованием ККТ, если сумма расчетов составила от 1 млн. и более | Приостановление деятельности на срок до 90 дней | |
| Применение ККТ с нарушением требований | 1 500 — 3 000 | 5 000 — 10 000 |
| Невыдача клиенту бумажного чека или ненаправление электронного документа по его желанию | 2 000 | 10 000 |
При незначительных первичных нарушениях можно отделаться предупреждением.
Специалисты компании Мультикас подберут кассовый аппарат для ИП и юридических лиц на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», а также обеспечит его регистрацию в ФНС.
Нужна помощь в подборе онлайн-касс?
Итак, мы рассмотрели вопрос о необходимости применения онлайн-касс для ИП на УСН и выяснили, что отсрочка есть у предпринимателей без работников из сферы услуг. Они должны ставить онлай-кассы, однако это нужно будет сделать к 1 июля 2021 года. Такое же право есть у тех, кто производит товары сам и затем их продает.
Во время действия отсрочки предприниматель обязан поставить кассу, если наймет хотя бы одного сотрудника. Сделать это нужно в течение 30 дней.
А вот в сфере торговли кассовая техника применяется ИП на УСН без каких-либо дополнительных преференций и отсрочек. Исключение составляют магазины в отдаленных поселениях, реализация на рынках, продажа вразнос, на розлив, а также торговля отдельными видами продукции из цистерн и в киосках.
Общие требования к использованию ККМ для ИП
Основные положения закреплены в ФЗ № 54 от 22.05.2003г. «О применении ККТ…».
В нем четко изложено, что контрольно-кассовая техника (POS-терминал) должна обязательно применяться индивидуальными предпринимателями, при условии, что деятельность происходит на территории России и расчеты осуществляются наличными денежными средствами (купюры и монеты РФ) или платежными картами (банковскими пластиковыми карточками).
Кроме того, применяемая техника должна соответствовать таким требованиям:
1) быть исправна (в соответствии с Типовыми правилами, утвержденными Минфином РФ);
2) зарегистрирована в налоговых органах (для этого ИП подает заявление по соответствующей форме и заводит книгу учета);
3) включена в Государственный реестр, который ведет ФНС;
4) должна эксплуатироваться в фискальном режиме. Т. е. при нем техника функционирует таким образом, что все данные о чеке заносятся на специальную микросхему, которая пломбируется работниками контролирующих налоговых органов.