Нулевая отчётность ИП на УСН 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая отчётность ИП на УСН 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

Отчетность ИП в налоговую инспекцию

У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.

Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.

Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:

1. Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
2. ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.

Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:

• Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
• Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
• Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).

Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.

3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.

«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.

ИП без работников на УСН сдает:

• Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.

В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:

• если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
• если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
• если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.

Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.

Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:

• Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

Составление нулевой отчётности ИП

Подготовка нулевой отчетности практически ничем не отличается от обычной подготовки отчетов, разница только в том, что все графы содержат нулевые показатели. В ряде случаев заполнить необходимые формы может сам ИП без обращения к бухгалтеру. Поэтому ответ на вопрос, как составить нулевую отчетность, весьма прост.

Отметим, что никакой особой формы для подачи «нулевок» не предусмотрено, во всех случаях заполняются стандартные формы, в том числе и с приложением необходимых документов. В то же время необходимо помнить, что порядок представления таких отчетов зависит от вида применяемой системы налогообложения. Именно на эти сроки должна быть ориентирована сдача нулевой отчетности ИП.

Сдача нулевых отчетов в ФСС и ПФР

Аналогично производится сдача отчетов во внебюджетные фонды. Следует помнить, что нулевая отчетность в ФСС и ПФР осуществляется только в том случае, если у ИП есть работники. При этом в Пенсионном фонде помимо самого отчета необходимо представить письмо с информацией о том, что никакие выплаты физическим лицам за отчетный период не производились. Иных доказательств отсутствия выплат не требуется.

Оплачивать же фиксированные страховые взносы ИП обязан независимо от того, осуществлял ли он деятельность. Однако существуют исключения. ИП освобождается от уплаты страховых взносов в случае, если деятельность не велась по следующим причинам:

• уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• прохождение военной службы по призыву;
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства.

В этом случае в ПФР необходимо предоставить оправдательные документы, в том числе нулевую декларацию, которая будет являться подтверждением, что предпринимательская деятельность не велась.

Образец заполнения нулевой декларации

Начиная заполнять декларацию, нужно быть внимательным: для разных видов УСН предназначены отдельные разделы:

• «Доходы»: титульный лист, 1.1, 2.1.1;
• «Доходы – расходы»: титульный лист, 1.2, 2.2.

Раздел 3 заполняют все предприниматели на УСН, если они получали целевое финансирование.

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию, можно подготовить выписку из ЕГРИП и брать нужную информацию и написание оттуда. Понадобится указать следующие сведения:

• ИНН.
• Код налогового органа.
• Фамилия, имя и отчество полностью в именительном падеже.
• Телефон с кодом города и страны перед ним.
• ОКВЭД.
• ОКТМО.
• Значение налоговой ставки.

Рядом с большинством пунктов бланка декларации даны пояснения, при заполнении следует обязательно внимательно прочесть их. Образец нулевой декларации УСН может не пригодиться, ее заполнить просто, особенно если раньше ИП сам заполнял и сдавал отчетность.

Пункты, которые могут вызвать вопросы:

• Номер корректировки. При первичном заполнении ставят 0. Если по какой-то причине нужно будет сдать декларацию еще раз, тогда нужно будет писать 1, при последующих исправлениях нумерацию продолжают.
• Налоговый период. Декларация предоставляется ежегодно, так что код налогового периода всегда 34.
• Код налогового органа есть в свидетельстве о регистрации. Обычно он совпадает с первыми цифрами ИНН.
• Код по месту заполнения учета для ИП – 120.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

Каждому предпринимателю следует знать о существовании нескольких систем налогообложения:

• основной – ОСНО;
• УСН – упрощенка;
• ЕНВД – вмененка;
• ПСН – патент.

Исходя из применяемой системы налогообложения будет формироваться пакет отчетных документов. Например, зарплатная отчетности ИП с наемными работниками представлена отчетами в ПФР, ФСС и ФНС:

Орган	Состав отчетности	Представление
ПФР	СЗВ-М СЗВ-К	ежемесячно ежегодно
ФСС	4-ФСС	каждый квартал
ФНС	РСВ 6-НДФЛ 2-НДФЛ	каждый квартал каждый квартал ежегодно

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2022 году без работников

Такой режим налогообложения как ЕНВД не предусматривает сдачу нулевых деклараций. Но это не означает, что предприниматель может скрываться и отправлять нулевую отчетность. В декларации по ЕНВД следует указывать физические показатели, при этом размер налога к уплате не будет отличаться от налога, уплачиваемого при ведении предпринимательской деятельности.

Для предпринимателя на ЕНВД в этом случае лучшим решением будет прекращение деятельности на ЕНВД и подача заявление на применение альтернативного режима налогообложения до момента улучшения ситуации.

Важно! ИП на ЕНВД без работников в 2022 году подает в налоговый орган только один отчет – декларацию по ЕНВД. Декларация предоставляется по итогам каждого квартала. Отчет представляется в налоговый орган, курирующий место ведения предпринимательской деятельности ИП. Крайний срок для подачи декларации – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Других отчетов при отсутствии работников у ИП на ЕНВД представлять не нужно.

Также следует помнить о том, что даже при отсутствии штата у ИП появляется дополнительная налоговая нагрузка при следующих обстоятельствах:

• ИП выступает налоговым агентом по НДС;
• предпринимателем выставлен счет-фактура, в котором указан НДС в цене товара или услуги;
• ИП выступает импортером.

В каждом из указанных случаев предприниматель должен будет подать в налоговую декларацию по НДС.

Более сложный состав обязательной отчётности предусмотрен для коммерсантов, которые привлекали наёмных работников в отчётном периоде. Кроме обычной декларации о своих предпринимательских доходах бизнесмен в 2019 году должен формировать и сдавать по месту своего налогового учёта:

• ежегодные сведения о среднесписочной численности работников (срок истёк 22.01.18);
• квартальный расчёт по страховым взносам;
• форму 6-НДФЛ;
• справки на рабочих 2-НДФЛ или сообщение о невозможности удержать НДФЛ.

В свои фонды бизнесмен сдаёт:

• СЗВ-СТАЖ с приложением отчёта ОДВ-1 (срок за 2018 год истекает 01.03.2019 или при выходе одного из работников на пенсию);
• СЗВ-М ежемесячно;
• расчёт 4-ФСС в Соцстрах каждый квартал до 25 числа по его окончанию.

При остановке работы предприятия, когда работникам не выплачивалась зарплата, некоторые формы этих отчётов нужно показывать с нулевыми значениями. Это:

• нулевой СЗВ-М до 15 числа за каждый месяц;
• нулевой расчет по страховым взносам в ИФНС по итогам квартала;
• нулевой квартальный отчёт 4-ФСС.

Декларации, расчёты и отчёты с нулевыми значениями своего рода формальность. Бизнесмен, таким образом, уведомляет контролирующие органы о том, что он исполняет свои обязательства, отчитывается вовремя. Получившие нулевую отчётность инспекторы будут уведомлены, что коммерсант не вёл деятельность, в результате которой предусмотрен доход, а значит, у него нет обязательств платить в бюджет за отчётный период.

Однако налоговая в рамках проверочных мероприятий может запросить выписки о движении денег на банковских счетах любого лица. Если в результате такой проверки выявятся начисления, коммерсанту придётся объясняться с налоговиками, пояснять природу обнаруженных платежей (например, возврат долгов или перевод между счетами личных средств).

Для формирования нулевых деклараций не предусмотрено отдельных форм бланков. Для таких целей используются формы, утверждённые для общих случаев. Чаще всего нулевые показатели, по правилам порядка заполнения деклараций, обозначаются прочерками. Рассмотрим образцы нулевой налоговой отчётности во всех системах налогообложения.

Состав декларации по УСН в 2020 году

Декларация состоит из нескольких разделов. Однако не все разделы нужно заполнять и сдавать. Какие разделы декларации заполнять зависит от объекта налогообложения. Бывает два вида объектов налогообложения:

1. доходы;
2. доходы минус расходы.

Общий состав декларации по УСН выглядит следующим образом:

• титульный лист.
• раздел 1.1.
• раздел 1.2.
• раздел 2.1.1.
• раздел 2.1.2.
• раздел 2.2.
• раздел 3.

Какие разделы нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения, перечислено в таблице.

Состав декларации при объекте налогообложения «доходы»:	Состав декларации при объекте налогообложения «доходы минус расходы»:
титульный лист	титульный лист
раздел 1.1	раздел 1.2
раздел 2.1.1	раздел 2.2
раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков, которые платят торговый сбор)

Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

• Налоговая. Сюда входят отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов.
• По работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал.
• Бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности.
• По страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть).
• Статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика.
• По имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
• Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Что такое «нулевая декларация» ИП

При отсутствии деятельности ИП, как любой хозяйствующий субъект, обязан предоставлять установленную законодательством отчетность в органы Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), органы Пенсионного фонда РФ (ПФ) и пр. Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом». Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть. Кроме этого, нулевая отчетность формируется у недавно зарегистрированных в конце отчетного периода ИП, которые еще просто не успели начать вести полноценный бизнес. Можно сказать, что во всех этих случаях отсутствует сама налоговая база для исчисления сумм того или иного налога, и, соответственно, декларация становится нулевой.

Как заполнить «нулевую» декларацию по НДС?

Наше законодательство, в том числе налоговое, – система подвижная, порой даже чрезмерно. Так, если вам последний раз доводилось сдавать «нулевую» декларацию по НДС пару лет назад, то сегодня вы обнаружите, что ее форма изменилась. Поменялся и порядок ее подачи. Так что вам фактически придется учиться заполнять ее заново. Тем, кто держит руку на пульсе налоговых событий и с новой формой уже знаком, может понадобиться консультация иного рода: как сдать «нулевую» отчетность по НДС?

Наиболее существенные изменения затронули форму. Сейчас декларация состоит из 12 разделов, и каждый заполняется в том случае, если проводились какие-либо указанные в соответствующем разделе операции. Исключение составляет первый раздел – его заполняют в любом случае, подаете вы «нулевую» декларацию или нет (более подробную информацию можно получить, ознакомившись с приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

В новой форме есть два раздела, ранее не существовавших, – восьмой и девятый. В них дается информация о счетах-фактурах. Двенадцатый раздел добавлен для тех предпринимателей, которые имеют право НДС не платить, но в своей работе выставляли счета-фактуры с выделением НДС.

Сдача отчетности при УСН

Как говорилось ранее, упрощенная система налогообложения является наиболее привлекательной системой отчетности. В этом случае сдается нулевая декларация, которая также привлекательна простотой заполнения и предоставления в налоговую инспекцию. Причем совсем не важно, какой будет выбран объект налогообложения, «нулевка» может сдаваться в любом случае.

Существует один нюанс. При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая база будет отсутствовать, так же как и поступление прибыли. Если же объектом будут выступать «доходы за вычетом расходов», даже если образуется убыток, то необходимо заплатить налог в размере 1% от суммы поступлений.

Таким образом, нулевая декларация ИП УСН может сдаваться только при тех условиях, когда деятельность компании не велась, никаких поступлений не было.

Нулевая отчетность при ЕНВД

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Следовательно, сдавать «нулевки» при ЕНВД недопустимо. Заполните налоговую декларацию по общим правилам:

1. На титульном листе нулевой декларации укажите данные о налогоплательщике. Укажите код ФНС, в которую подаете отчетность.
2. Начните заполнение со второго раздела. Если фирма занимается сразу несколькими видами деятельности, заполняйте раздел отдельно на каждый вид.
3. Если деятельность ведется по разным адресам регистрации, то раздел №2 нужно заполнить отдельно на каждый ОКТМО.
4. Код вида деятельности укажите в строке 010, согласно Приложению №5.
5. ОКТМО вписываем в строке 030. Узнать код можно на официальном сайте ФНС.
6. Строки 040–110 заполняются сведениями о расчете ЕНВД.
7. Графу 3 по строкам 070–090 следует заполнять, если экономический субъект только перешел на вмененку или снялся с этого режима налогообложения.
8. Раздел 3 заполняйте суммами налога к уплате. При этом учтите суммы страховых взносов и пособий, отраженные в разделе №2. На эти суммы уменьшите налог к уплате.
9. Раздел №1 заполняйте в самом конце.

Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерскую отчетность и отчетность в фонды можно сдавать нулевой.

Похожие записи:

• Льготы ветеранам боевых действий
• Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД
• Купить авто с пробегом: алгоритм действий в 2023 году