Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как дальше вести деятельность ООО после смерти учредителя, доля которого составляла 70%?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Перераспределение доли умершего учредителя в ООО требует соблюдения определенных юридических и нотариальных формальностей. Данные процедуры необходимы для установления новых прав и обязанностей участников организации и, в конечном итоге, для обеспечения правопреемства и сохранения законности в деятельности организации.
Налоговые аспекты наследства участникам ООО
Один из основных налогов, с которыми могут столкнуться наследники долей в ООО, это налог на прибыль. Учитывая, что доля является финансовым активом, доход от ее продажи может быть облагаем налогом на прибыль по ставке, действующей на момент получения дохода. При передаче доли по наследству, налог уплачивается на сумму, которую наследник получает от продажи доли, причем налоговые льготы и особенности налогообложения могут различаться в зависимости от вида доли и налогового режима ООО.
- В случае, если ООО платит налог по упрощенной системе, наследникам могут также потребоваться либо уплатить налог на прибыль по ставке 20%, применяемой в общем случае, либо перейти на уплату налога на прибыль по основной ставке, если налоговая база превышает установленный порог.
- Налог на прибыль может быть уменьшен с помощью различных льгот и вычетов, предусмотренных налоговым законодательством.
- Также следует учитывать, что при наследовании доли в ООО может возникнуть налог на имущество организации, который взимается с ООО на основании его стоимости.
Помимо указанных налоговых аспектов, участники ООО могут столкнуться с другими налоговыми обязательствами при наследовании доли, такими как налог на добавленную стоимость, акцизы и другие. Поэтому при наследовании доли в ООО рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы быть полностью информированным о всех налоговых последствиях и расчетах.
В целом, наследование долей в ООО влияет на налоговую обязанность участников в соответствии с действующим законодательством. Поэтому необходимо учитывать все налоговые аспекты при наследовании долей в ООО, чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств и потерь.
Порядок принятия доли по наследству
Доля в ООО – это обычный актив, и гражданское законодательство не предусматривает специального порядка передачи его по наследству. Процедура стандартна и проводится в четыре этапа.
- В течение полугода со дня смерти участника его наследник (или наследники) должен официально вступить в свои права. Для этого ему потребуется прийти к нотариусу и написать заявление о принятии наследства.
- Когда нотариус подтвердит его право на наследство, человек должен будет сообщить об этом участникам ООО. Форма уведомления – свободная письменная. Уведомление можно как отправить по почте, так и вручить лично.
- Вступив в право наследства, новый участник ООО обязан дать знать об этом налоговой инспекции. Эта процедура несколько сложнее – наследнику придётся заполнить заявление по форме Р14001 и сдать его в отделение ИФНС по месту регистрации компании. К заявлению нужно будет приложить копии документов о наследовании.
- В соответствии с этим заявлением служащие налоговой внесут изменения в ЕГРЮЛ (указав там сведения о смерти участника ООО и изменении состава учредителей). На корректировку реестра закон отводит им 5 рабочих дней.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — юридическое лицо, чей уставный капитал поделен на доли между участниками и каждый из владельцев такой доли отвечает по обязательствам компании в пределах ее стоимости.
Нормами Гражданского и Семейного кодексов предусмотрена возможность раздела доли в ООО между супругами как совместно нажитого имущества. Например, если один из супругов является учредителем, при разводе он должен будет передать бывшему супругу половину своей доли, если иной режим имущества супругов не предусмотрен брачным договором. При этом если доли в ООО были приобретены до брака, то они являются личной собственностью соответствующего супруга и при разводе разделу подлежать не будут в отличие от случая с наследованием.
Запрет на передачу доли в уставном капитале
Устав ООО может полностью запрещать передачу уставного капитала наследникам умершего учредителя. Однако даже этот документ не вправе лишить наследника причитающегося ему наследства. Если устав запрещает наследование позиции учредителя, или же собственники компании отказываются предоставить её наследнику, то уставная доля умершего переходит к другим собственникам. Наследник же получает действительную стоимость доли умершего (п. 5. ст. 23 Федерального Закона от 08.02.1998, №-14 ФЗ). При этом:
- выплачивается не доля в уставном капитале, а её действительная стоимость.
- действительная стоимость определяется на основании бухгалтерских отчетов.
Чтобы получить от компании положенную компенсацию в размере действительной стоимости доли покойного, наследнику необходимо:
- вступив в наследство, написать заявление в ООО о получении выплаты и отказе от прав и полномочий учредителя.
- участники ООО на общем собрании должны принять решение о выплате наследнику действительной доли, основанной на доле покойного в уставном капитале.
- размер доли определяет бухгалтерия компании на основе отчетности.
- наследник представляет в ООО подтверждающие его право на наследство документы, после чего выплачивается сумма доли.
Что делать в случае смерти единственного учредителя организации
Если не стало единственного учредителя компании, следует руководствоваться четким алгоритмом действий, который можно построить на основе текущего наследственного законодательства:
- В течение полугода с момента смерти учредителя нужно обратиться к нотариусу. При наличии завещания оно, скорее всего, будет находиться у того нотариуса, который занимается ведением наследственного дела. Вероятнее всего, что выбор конкретного специалиста будет зависеть от последнего места жительства усопшего. При наследовании доли предприятия по закону необходимо представить документы, подтверждающие родственные связи с усопшим.
- На втором этапе при наличии завещания обязательно следует уточнить, назначен ли душеприказчик, а также согласно ли данное лицо выполнять возложенные на него обязанности. Именно душеприказчик отвечает за управление долей ООО, которая впоследствии будет передана в наследство. Данная норма регламентирована статьей 1134 ГК РФ.
- При отсутствии душеприказчика заявление о необходимости доверительного управления предприятием может подать прямо у нотариуса. К заявлению прикладывается выписка из ЕГРЮЛ об ООО, где усопший был учредителем. Здесь же необходимо предложить кандидатуру доверительного управляющего, но при этом следует помнить, что он сам не может быть наследником.
- Договор ДУ в обязательном порядке необходимо зафиксировать в ЕГРЮЛ. Для внесения необходимых изменений опять следует подать заявление, используя услуги нотариуса. Правда, сделать это можно и самостоятельно, но при этом придется заполнять форму Р13014 и лично сдавать ее в налоговый орган.
- Через шесть месяцев после смерти единственного учредителя свидетельство о праве собственности на долю в ООО можно получить у нотариуса. После этого соответствующие изменения, вызванные переходом права собственности от умершего учредителя его наследнику, необходимо внести в ЕГРЮЛ. Сделать это можно так же либо самостоятельно, либо задействовав нотариуса.
Что делать, если умер учредитель компании
Смерть человека – трагедия для его близких и друзей. Если же умер учредитель компании – это еще и большая проблема для его бизнеса.
Если покойный был одним из учредителей организации, наследник может вывести свою долю из компании, что может повлечь потерю активов и убытки для компании. Если же наследник займет место в совете участников организации, то для компании это может значить появление постороннего (возможно, некомпетентного) человека в руководстве.
Если умер учредитель, который также был и директором компании, внезапная кончина может парализовать работу компании на несколько месяцев. Иногда смерть единственного учредителя приводит к ликвидации компании.
Ниже краткий перечень рекомендаций, что делать, если умер учредитель.
Доверительное управление ООО после смерти единственного учредителя
Когда речь идет о наследовании бизнеса, встает вопрос не только об охране имущества, но и об управлении фирмой, включая распоряжение ценными бумагами, паем, исключительными правами и прочим. В этих целях заключается договор доверительного управления (далее – ДДУ) имуществом. Передача доли ООО в доверительное управление при наследовании – широко распространенная практика. В качестве учредителя такого договора выступает нотариус, ведущий наследственное дело. Регулируются данные правоотношения нормами главы 53 ГК РФ, в том числе, ст. 1173 ГК РФ. Размер вознаграждения по договору доверительного управления наследственным имуществом утвержден постановлением Правительства РФ от 27.05.2002 № 350.
Доверительным управляющим может быть назначен исполнитель завещания (если он указан наследодателем в завещании и выражает согласие быть исполнителем завещания).
Доверительным управляющим может стать индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия. В случаях, предусмотренных законом, заключение ДДУ возможно также с не являющимся предпринимателем гражданином или некоммерческой организацией (ст. 1015 ГК РФ).
В доверительное управление нельзя передать имущество:
- Выгодоприобретателю по ДДУ;
- Государственному органу или органу местного самоуправления.
Как оформить доверительное управление ООО?
Доверительное управление вводится на период до момента принятия наследства (до 6 месяцев, а в ряде случаев, и до 9 месяцев). В случае, если доверительное управление осуществляется исполнителем завещания, то договорные отношения будут действовать в течение срока, необходимого для исполнения завещания.
Бывают ситуации, когда в отношении наследственного имущества охранные меры не принимаются в следствие того, что наследственное дело не было открыто. Например, наследников нет или они не обращаются к нотариусу. Вместе с тем, бизнес не может терпеть убытки из-за вынужденного простоя. Возникает вопрос: кто может обратиться к нотариусу для заключения ДДУ?
Подать заявление по охране наследства может не только наследник и исполнитель завещания (душеприказчик), но и другие лица, заинтересованные в сохранении имущества (п. 2 ст. Статья 1171 ГК РФ).
К заинтересованным лицам в том числе можно отнести:
- руководителя ООО;
- других участников ООО;
- кредиторов (ст. 64 ФЗ «О нотариате»).
Сведения о доверительном управляющем и о новом руководителе ООО необходимо внести в ЕГРЮЛ.
Общий алгоритм действий наследников в случае смерти учредителя ООО будет следующим:
- Обратиться к нотариусу для открытия наследственного дела;
- Принять меры по охране наследственной массы (инициировать заключение договора доверительного управления имуществом);
- Получить свидетельство о праве на наследство;
- Внести изменения в ЕГРЮЛ, касающиеся перехода права собственности ни долю ООО в порядке наследования.
Нужно помнить, что минимизировать риски на случай смерти единственного учредителя компании можно, если позаботиться об этом вопросе заблаговременно.
Кому достанется бизнес без завещания: наследники по закону
Наследование бывает по закону, завещанию и наследственному договору.
Если человек при жизни не выбрал наследника, за него это сделает закон.
Наследники — это родственники, которые встают в очередь на наследство по степени родства. Среди родственников нет гражданских мужа и жены. Это значит, без завещания им ничего не полагается.
Всего есть восемь очередей. Каждая следующая очередь подходит, только когда нет ни одного человека из предыдущей.
- Первая очередь — супруг, дети и родители. Важно, что к детям относится зачатый, но ещё не родившийся ребёнок. Для раздела наследства ждут его появления.
- Вторая очередь — родные братья и сёстры с двумя или одним общим родителем, дедушки и бабушки.
- Третья очередь — дяди и тёти.
- Следующие очереди — более дальние родственники.
Наследство одинокого человека получит государство.
Наследники одной очереди получают наследство поровну. Но сначала выделяют так называемую супружескую долю и отдают супругу. Это половина от наследства, которое появилось в браке.
Наследники бывают недостойные — они ничего не получат. К ним относят:
- Близких, которые угрозами или побоями заставляли человека написать завещание, если случай дошёл до суда.
- Лишённых прав родителей.
- Неплательщиков алиментов и детей, которые не заботились о родителях в старости.
Правовые последствия отказа от наследования доли в компании
У наследника есть право отказаться принимать наследство. Процедуру отказа регулирует Гражданский кодекс РФ. В том числе наследник может отказаться наследовать и долю в бизнесе, которая принадлежала умершему учредителю.
Принимая решение об отказе, необходимо учитывать правовые последствия, к наступлению которых приведет отказ, а именно:
- После совершения отказа его невозможно будет аннулировать или изменить (ст. 1157 ГК РФ).
- Нельзя совершить отказ от части наследства, отказаться можно только от всего наследственного имущества (ч. 3 ст. 1158 ГК РФ). Исключением является ситуация, когда наследование происходит сразу по нескольким основаниям (например, по закону и завещанию).
Таким образом, решение об отказе от наследования должно быть полным, безоговорочным и безусловным.
Наследник, который отказался у нотариуса принимать наследство в виде доли в ООО, теряет право на выплату обществом действительной стоимости доли.
В связи с тем, что величина госпошлины за оформление такого специфического наследственного объекта, как долевое участие в коммерческой организации, зависит от рыночной оценки объекта наследования, выгодополучатель должен озаботиться поиском сертифицированного специалиста, способного квалифицированно предоставить данную услугу и выдать оценочный акт в короткие сроки и за оптимальную цену.
Реальная стоимость пая рассчитывается по состоянию на момент смерти участника на основании финансовой отчётности предприятия за год, предшествующий этой трагической дате.
Специалистом анализируется общее финансовое состояние, результат финансово-хозяйственной деятельности, а также объём и остаточная стоимость основных средств, находящихся на балансе предприятия. Исходя из этих показателей, оценивается ликвидность наследуемой части и её денежное выражение.
Акт экспертизы предоставляется нотариусу наряду с прочими документами.
Рыночная стоимость является основой для расчёта госпошлины, а её процентное отношение зависит от степени родственных отношений наследодателя и получателя наследственного имущества.
Для наследников первой очереди бюджетный платёж составляет 0,3 % от оценочной стоимости доли, но не должен превышать 100 тыс. руб. Всем остальным родственникам госпошлина обойдётся в 0,6 %, но не более 1000 тыс. руб.
Что говорит законодательство
Существует всего два варианта. При первом новым участником ООО становится преемник усопшего, к примеру, его сын. В другом варианте, если в договоре был запрещен подобный механизм передачи наследуемой доли, то ООО не позволит наследнику вступить в долю.
На практике второй вариант практически не встречается, а вот первый – повсеместно. Если 1 участник умер, то на его место становится наследник и получает право распоряжаться своей долей в ООО.
Очень редко в уставе ООО указывается, что все члены этого общества отказываются от передачи наследства законному преемнику умершего.
Такое случается, если определенная группа людей не хочет видеть в своем кругу постороннего человека.
В еще более редких случаях в уставе указывается, что преемник имеет право вступить в наследство, однако его доля в ООО будет ограниченной. Таким образом, ему могут запретить выполнять определенные действия. При этом размер ограничений бывает как минимальным, так и практически стопроцентным.
Принятие доли по наследству
Если разбираться в том, что такое доля в ООО, то можно прийти к выводу, что это обычные активы, и передача их в наследство не имеет никакой специфики – все проходит по стандартной процедуре. Итак, объявился кто-то из законных наследников, как ему получить свою долю?
- У наследника есть полгода, чтобы отправиться к нотариусу и написать заявление о принятии наследства.
- Как только нотариус подтвердит ваши права на наследство, вы имеете право сообщить остальным членам ООО, что теперь являетесь членом данного экономического общества. Вы можете сообщить об этом лично или отправить письмо на электронную почту – порядок свободный.
- Далее несколько сложнее. Теперь необходимо уладить все дела с налоговой инспекцией. Новый участник ООО обязан, согласно закону, заявить о своем вступлении на место учредителя. Для этого ему нужно заполнить заявление по форме Р14001 и сдать его в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО. Не забудьте также приложить документы, которые подтверждают ваши права на наследование.
- В течение 5 дней налоговая внесет в реестр все изменения.
Наследование долей в уставном капитале ООО и акций
Стоит предупредить родственников о завещании, например, рассказать, кому и что достанется, в каких банках открыты счета, какое имущество есть в компании, где лежат учредительные документы. Так им не придется тратить время на поиски имущества.
С партнерами тоже есть смысл обсудить, что будет после смерти учредителей. Например, если партнеры не хотят пускать в компанию родственников, они могут завещать доли друг другу. Это поможет избежать судебных разбирательств и споров.
Если же один из партнеров хочет завещать долю родственникам, он может предупредить об этом партнеров и наследников, и договориться, что долю наследники получат деньгами.
Также завещание стоит обсудить, если один из партнеров находится в предпенсионном возрасте — это поможет компании подготовиться: выделить деньги на выкуп доли или постепенно обучать будущего наследника специфике бизнеса.