Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят в Израиле». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Узбекистан, Австрия, Украина, Италия, Ирландия, Эстония, США, Эфиопия, Болгария, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Грузия, Ямайка, Дания, Южная Корея, Южная Африка, Индия, Нидерланды, Венгрия, Вьетнам, Турция, Тайвань, Греция, Япония, Люксембург, Латвия, Литва, Молдова, Мальта, Мексика, Македония, Норвегия, Китай, Сингапур, Словакия, Словения, Испания, Польша, Португалия, Филиппины, Финляндия, Панама, Чехия, Франция, Канада, Хорватия, Румыния, Россия, Швеция, Швейцария и Таиланд.
Налоги для физических лиц
В израильской системе подоходного налога (НДФЛ) применяется прогрессивная шкала. Доход различается на активный и пассивный. Первый – это тот, который человек получает от занятости или бизнеса. Второй образуется от использования различных активов: дивидендов или сдачи квартиры в аренду. Для лиц старше 60 лет верхний предел налогообложения установлен в 31%.
В налогооблагаемый объём включаются все доходы от работы или индивидуального предпринимательства, включая различные льготы, доплаты и надбавки, а также пассивный доход – например, от банковских депозитов.
Сюда могут входить:
- Доход от ренты
- Проценты от вкладов
- Дивиденды
- Прирост капитала
- Выигрыши в лотерею
Индивидуальные налогоплательщики, которые подают декларацию о доходах, обязаны сделать это до 30 апреля. Декларация необходима в тех случаях, если человек имеет несколько источников заработка или его годовой доход превышает определённый порог. Нерезиденты, получающие доход в Израиле, тоже обязаны подавать налоговую декларацию, если источник не удерживал подоходный налог.
Частые ошибки при уплате налога на прибыль
Прежде всего, важно понимать, что бухгалтер по расчету заработной платы компании или организации каждый месяц несет ответственность за расчет подоходного налога сотрудников. В результате работники получают заслуженные социальные права, согласно сумме заработной платы, исчисленной в его ежемесячных расчетах. Это лицо отвечает за составление платежных ведомостей и отчетность перед налоговыми органами.
Многие сотрудники ежегодно теряют тысячи шекелей из-за различных ошибок, или из-за неправильного заполнения формы 101. Кроме того, уплата большего налога может произойти из-за перемещения между компаниями или работы на нескольких работах и
Ошибки также могут возникать в контексте корпоративного налоги в Израиле для бизнеса. Очень важно знать виды компаний, которые существуют по закону, необходимое налогообложение и правильную отчетность.
Налоги для нерезидентов
Нерезиденты Израиля имеют возможность открывать счета в банках. Сам этот процесс нелегкий, но возможный. При открытии счета не израильтянином в израильском банке, гражданину придется давать отчет не в Израиле, а в стране своего резидентства.
Вопрос налогов регулируется положением о резиденстве и не резиденстве. Выше мы пояснили, что резидент Израиля тот человек, который проводит на территории страны более 183 дней в году. Бывают случаи, что человек провел в Израиле срок больше установленного, но он получает заработную плату или другой доход в другой стране и свою финансовую жизнь переносить в Израиль не собирается, тогда необходимо предоставить определенные данные в налоговую службу. В них необходимо объяснить свою позицию, почему нерезидент не считает возможным платить налоги в Израиле.
Все иностранные граждане, которые получают доход на территории Израиля, обязаны подавать декларацию о таких доходах и платить налоги в том же объеме, что и резиденты страны.
Прочие виды пошлин юрисдикции
- Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.
- Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.
- Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.
При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Корпоративный налог, или мас хаварот
Данная пошлина уплачивается организациями. Налогооблагаемой базой является сумма, оставшаяся после вычета всех понесенных расходов.
То есть, проще говоря, налогом облагается чистая прибыль предприятия. Размер масс хаварот составляет 23%. Фирмы в стране именуют хевра баам (аналог ООО), хевра цибурит (ОАО) либо хевра мемшалтит (крупное государственное предприятие).
Здесь следует отметить такую деталь. Дело в том, что в Израиле, помимо организаций, бизнесом занимаются индивидуальные предприниматели.
Более крупный именуется эсек мурше. Такой статус получает бизнесмен, доход которого превышает 99 тыс. шекелей в год.
Мелких ИП называют эсек патур. Первый должен в обязательном порядке уплачивать НДС (фактически его уплачивает покупатель, так как НДС – надбавка по сути) и раз в два месяца отчитываться в налоговую. Помимо этого он уплачивает налог на доходы, который соответствует таблице, представленной в первой главе.
А вот организации стандартно перечисляют 23% вне зависимости от дохода. Согласитесь, при доходе, допустим, в 120000 шекелей быть владельцем фирмы куда выгоднее. Она ведь заплатит 23%, а эсек мурше все 50% (опять же, согласно таблице). Но и тут есть нюанс, и о нем мы расскажем в следующей главе.
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Налоги на объекты недвижимости
Этот налоговый сбор касается всех, кто покупает квартиру или другой объект недвижимости. Налоговая ставка при этом рассчитывается индивидуально с учетом стоимости жилплощади. Эта сумма составляет 10 % для объектов, цена которых более 1 миллиона долларов.
Налоги должны быть уплачены владельцем жилья самостоятельно. Срок отчисления составляет 60 дней с момента заключения сделки купли-продажи. Освобождаются от этого отчисления застройщики, у которых есть на руках все документы, включая лицензию.
Поскольку в Израиле практически все земли принадлежат государству, каждый гражданин при продаже квартиры обязан платить за улучшение земли.
Единого налога на жилье в государстве нет. Вместо этого владельцы жилплощади в израильских городах оплачивают муниципальные сборы. Их сумма варьируется в зависимости от типа жилья, условий его расположения, площади и других обстоятельств. Начальная ставка муниципальных сборов составляет не более 200 шекелей за 30 дней.
Корпоративное налогообложение в Израиле
Корпоративный подоходный налог – это налог на прибыль корпораций. Надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций.
|
Корпоративный налог (2021 г.) |
23% |
|
Обычная ставка налога на дивиденды |
|
|
Корпоративный налог для компаний, подпадающих под режим привилегированных предприятий (PFE), инвестирующих в основном в НИОКР. |
7,5% или 16% |
|
Дивиденды для PEE |
20%. В результате комбинированная налоговая нагрузка на распределенную прибыль обычно составляет 26%- 32,8% в соответствии с любым налоговым соглашением. |
|
Особое предпочтительное предприятие (SPFE), у которого годовой оборот не менее 10 млрд шекелей. |
5% или 8% |
|
Предпочтительное технологическое предприятие (PTE). |
7,5% или 12% (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
|
Специальное предпочтительное технологическое предприятие (SPTE). |
6% на срок не менее 10 лет (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
Минимальный и средний размер израильской зарплаты
Официальную информацию о том, каков минимально допустимый размер оплаты труда, публикует, в частности, национальный страховой институт Битуах Леуми. Так, на сегодняшний день эта величина составляет 5400 израильских шекелей ежемесячно. Жители Израиля, трудящиеся пять дней в неделю, обязательно должны получать как минимум 245 шекелей ежедневно. Работники, трудящиеся по шесть дней в неделю, получают минимум 207,7 шекелей ежедневно.
Интересно, что до 2023 года минимальный предел оплаты труда в Израиле не изменялся еще с 2018 года.
Если говорить о средней величине израильской зарплаты, можно сказать, что она составляет ориентировочно 12180 шекелей ежемесячно, однако без вычета необходимых налогов и отчислений. Поэтому для того, чтобы осуществить точный расчет ЗП, необходимо вычесть из этой суммы несколько обязательных величин.
Зарплата израильских мужчин примерно на 35 % больше, чем у женщин. При этом занятость последних меньше на несколько часов.
Также на территории страны трудится огромное количество иностранцев, прибывающих туда из стран СНГ. При получении специальной рабочей визы они также могут сполна рассчитывать на достойный размер зарплаты.
Соотношение затрат и доходов на проживание в Израиле
Безусловно, размер заработной платы для израильских трудящихся весьма высок. Однако граждане страны параллельно несут и немалые объемы расходов. К примеру, чтобы арендовать простую однокомнатную квартиру в самом центре, ежемесячно придется тратить не менее 2,2 тысяч шекелей. Коммунальные платежи составят еще 500-600 шекелей в месяц. Но и это еще не все: каждый месяц гражданин уплачивает медицинскую страховку, что в среднем составит 80 шекелей.
Для перемещения по городу израильтяне предпочитают приобретать проездной, который нужно покупать каждый месяц. Его стоимость находится в пределах 65 шекелей. На оплату мобильной связи и домашнего интернета дополнительно уйдет еще 50-55 шекелей.
Оставшиеся деньги граждане Израиля тратят на продукты питания и другие базовые потребности. Можно сказать, что трудоустройство даже на низкооплачиваемую вакансию позволяет жителю страны обеспечивать минимальный, но приемлемый уровень жизни.
Рассмотрена следующая ситуация. Гражданин Израиля продал квартиру в России.
В соответствии с российско-израильской межправительственной Конвенцией об избежании двойного налогообложения доходы лица с постоянным местопребыванием в одном государстве от недвижимого имущества в другом могут облагаться налогом во втором. Данное положение применяется также к прибыли от отчуждения недвижимости.
Таким образом, доходы резидента Израиля от продажи квартиры в нашей стране могут облагаться налогом в России.
В силу НК РФ плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты России, а также нерезиденты, получившие доходы от российских источников. К ним относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества в нашей стране.
Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся у нас не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается на периоды выезда за пределы России для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. В целях НДФЛ имеет значение налоговый статус гражданина (т. е. является он резидентом или нет).
Доходы резидентов облагаются НДФЛ по ставке 13%, нерезидентов — 30%. Следовательно, доход израильского резидента от продажи недвижимости в России облагается НДФЛ по ставке 30%.
Согласно вышеназванной Конвенции, если лицо с постоянным местопребыванием в одном государстве получает доход в другом, который может облагаться в нем, уплаченный в этой другой стране налог может быть вычтен из налога, взимаемого в первой. Такой вычет не должен превышать сумму налога первого государства, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством.
Таким образом, налог, уплаченный в России, может быть зачтен в Израиле. Для этого необходимо представить подтверждающие документы.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:
- родители с маленькими детьми;
- пенсионеры с низким доходом;
- отдельные категории сотрудников ;
- кредиты для уволенных солдат ;
- лица с ограниченными возможностями и другие.
В Израиле функционирует качественная система медицинского обслуживания с квалифицированными специалистами, современными клиниками и новейшим оборудованием. В стране насчитывается около 32 тысяч врачей, 9 тысяч стоматологов и 6 тысяч фармацевтов, которые работают как в государственном, так и в частном секторе.
Закон о государственном страховании предусматривает стандартизированную корзину медицинских услуг, включая госпитализацию, для всех жителей Израиля. Основным источником финансирования является ежемесячный социальный взнос на медицинское страхование, взимаемый Институтом национального страхования.
В заключение отметим, что ожидаемая продолжительность жизни в Израиле в 2023 году составляет 81 год для мужчин и 84 года для женщин.