Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Памятка о получении двойного имущественного вычета для мужа и жены – на сайте ГД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?
Может ли один из супругов получить налоговый вычет за другого супруга при покупке квартиры? Это касается не распределения соотношения процентов, а именно передачи права получения налогового вычета одного супруга другому.
Например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком или не работает вовсе, в то время как муж уже воспользовался своим правом на получение налогового вычета и получил максимально допустимую сумму с покупки квартиры.
В этом случае за разъяснениями обращаемся к Минфину. В нем четко говорится, что получение повторного налогового вычета не предоставляется возможным. При этом налоговый вычет может получить только гражданин, получающий доход, с которого ведутся все необходимые отчисления.
Изменения порядка налогообложения и передачи этого права другому супругу не предусмотрено. Проще говоря, получить налоговый вычет за второго супруга, даже если он не работает, нельзя ни при каком положении вещей, так как получение налогового вычета – прерогатива каждого гражданина, право на которую не передается.
Документы на возврат налога супругами
Важный этап при оформлении имущественной льготы — сбор документов на возврат НДФЛ. Будьте внимательны и проверьте по списку документы на возмещение процентов. Для ИФНС потребуется:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
- Договор на приобретение недвижимости;
- Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
- Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
- Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
- Справка банка об уплаченных за год процентах;
- Заявление о перераспределении налогового вычета между супругами.
Рекомендуем приложить:
- График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
- Документы на возврат 13 процентов, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).
Долевая собственность на квартиру
При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.
Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:
- муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
- жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже). То есть вычет при покупке квартиры супругами может быть распределен между ними.
Удержание при покупке жилплощади семейной пары в единое долевое владение
Наиболее элементарная ситуация, при каковой возможно определить права каждого лица семейной пары на удержание по налогу это единое долевое владение жилплощадью Изменения, которые были внесены после наступления 2014 года, добавили серьезные корректировки, по сравнению с теми, что функционировали до его наступления. По сей год, супружеская пара могла и вовсе не проявлять беспокойство по поводу того, кому и в какой величине причитался вычет. Ранее им приходилось полагаться в этом вопросе на величину доли на жилплощадь. Но, как только изменения коснулись НК РФ, и в нем появились определенные разъяснения от Министерства Финансов Российской Федерации, супругам пришлось теперь брать во внимание не саму величину доли, а финансовые затраты, которые каждый из них понес, и которые были документально зафиксированы.
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов (п.3 ст. 210 НК РФ):
- имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартир. При этом согласно пп.1 п.3 ст.220 НК РФ размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
- имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры. При этом в соответствии с п.4 ст.220 НК РФ данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
Данная категория граждан при оформлении имущественного вычета имеет определенные льготы:
- Работающий пенсионер в виду регулярных отчислений вправе получить вычет на общих основаниях.
- Не трудоустроенный пенсионер может задекларировать любой дополнительный доход – от сдачи в аренду, от продажи недвижимости, и это позволит беспрепятственно претендовать на вычет или на уменьшение налога.
- Неработающий пенсионер обладает правом переноса вычета, которое введено №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года. То есть можно получить вычет за 4 последних календарных года, но не более. В 2023 году – за 2021-2018 годы.
- Если гражданин прекратил работать по достижении определенного возраста 5 лет назад, то применить льготу за имущество он не сможет.
- Пенсионер в ряде случаев может оформить возврат за жилье через имеющую доход супругу.
Имущественный вычет при общей совместной собственности
Налоговое законодательство, действующее в настоящее время, позволяет получить вычет кому-то одному из супругов, если второй не имеет постоянного дохода, облагаемого налоговой ставкой 13 процентов. А именно этот фактор имеет основное значение: при налоговом вычете заявителю возвращаются ранее выплаченные им налоги. Понятно, что при отсутствии налогов возвращать нечего. Или муж и жена могут перераспределить доли по своему усмотрению.
ПРИМЕР 2. Супруги Светлана и Борис Тарасовы приобрели в 2020 году на вторичном рынке квартиру за 2,5 миллиона рублей. У Бориса стабильная работа и хороший заработок, а Светлана осенью оформила отпуск по беременности и родам, потом родила первенца. За 2020 год у нее заработано всего 520 000 рублей, налога удержано и перечислено на сумму 67 600 рублей. В ближайшие три года Светлана не собирается выходить на работу, поэтому дохода у нее не будет.
Хотя Тарасовы оба имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами в равных долях, они решили перераспределить свои доли в квартире для получения вычета: подали в налоговую службу заявление, в котором указали, что Борис берет на себя 80% стоимости квартиры, а Светлана — остальные 20.
Таким образом, супругу перечислят на банковский счет 260 000 рублей налогов (2 500 000 * 0,8 = 2 000 000 * 0,13), а его жена получит остальные 65 000 рублей (2 500 000 * 0,2 = 500 000 * 013). Кроме того, если законодательство не изменится, Светлана в дальнейшем сможет рассчитывать на вычет по другому жилому объекту в размере 1,5 миллиона рублей.
Имущественный вычет на супругов при покупке квартиры
Налоговый кодекс РФ дает право каждому гражданину, который приобрел жилую недвижимость, получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного подоходного налога. Если покупатель не находится в зарегистрированном браке, вычет предоставляется ему в единоличном порядке. Совсем другая ситуация — распределение налогового вычета между супругами, здесь заинтересованными в получении вычета являются уже две стороны.
Схема предоставления имущественного вычета в данном случае зависит от того, какой именно механизм приобретения недвижимости использовался супругами, и на каких условиях они согласны использовать предоставляемую им возможность. Остановимся подробнее на том, каким образом производится распределение вычета между супругами в различных ситуациях покупки недвижимости.
Родители также могут распределить вычет за своих детей
Оба родителя или один из них могут получить вычет за детей, но только за несовершеннолетних — п. 6 ст. 220 НК РФ. Родители должны решить между собой в какой пропорции могут увеличить свой вычет за счет вычета несовершеннолетнего ребенка — письмо Минфина РФ от 05.07.2012 г. N 03-04-05/5-845. Естественно так можно сделать, если родители не получали вычет ранее — п. 11 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина РФ от 16.03.2015 г. N 03-04-05/13747.
При распределении дети не теряют своего права в дальнейшем получить вычет при покупке другой недвижимости — письма Минфина от 03.09.2015 N 03-04-05/50743 и от 29.08.2014 N 03-04-05/43425. Когда они станут совершеннолетними и с их доходов будут удерживать НДФЛ, при покупки другой недвижимости они могут вернуть свой НДФЛ в виде вычета.
Здесь также не забываем о максимальных 260 тыс.руб на человека. Проще понять по примерам.
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓ Пример №1: В 2020 году супруги Алексей и Светлана вместе со своей несовершеннолетней дочерью Оксаной купили квартиру за 5 млн руб. Оформили в долевую собственность на троих, каждому по 1/3. Оба супруга работают и платят НДФЛ. Вычет у каждого члена семьи будет по 13% * (5 млн / 3) = 216,6 тыс.руб.
Так как дочь не может получить вычет, родители решили получить вычет за ее долю. Они подали заявление, в котором указано, что каждый родитель получит вычет за половину стоимости всей квартиры. В заявлении они указали, что расходы каждого из родителей были по 2 млн.руб. Поэтому они получили каждый по максимальным 260 тыс.руб.
Их дочь при этом не теряет право получить вычет в дальнейшем — при покупке другой недвижимости или с этой же квартиры, но только после того как начнет работать и платить НДФЛ.
Пример №2. В 2020 году супруги Дмитрий и Марина купили квартиру за 4 млн руб. Оформили квартиру в долевую собственность на четверых, т.е. каждому супругу по 1/4, и также по 1/4 своим двум несовершеннолетним детям. Оба супруга получают официальную зарплату, с которой удерживают НДФЛ.
Каждому члену семьи вычет полагается по 13% (4 млн / 4) = 130 тыс.руб. Оба родителя решили получить вычет за счет долей своих 2-х несовершеннолетних детей. Они подали заявление, что каждый супруг получит вычет на половину стоимости всей квартиры, т.е. вычет за свою долю плюс за долю одного из детей (1/4 + 1/4 = 1/2 квартиры). Получается, что каждый супруг получит 130 тыс. (за свою долю) + 130 тыс. (за долю ребенка) = 260 тыс.руб.
Их дети при этом не теряют право на получение вычета в дальнейшем при покупке другой недвижимости.
Пример №3. В 2020 году семья из трех человек купили квартиру за 7 млн руб. Оформили в долевую собственность — по 1/3 каждому супругу, и такую же долю своему несовершеннолетнему сыну. Хоть у каждого члена семьи и получается по 13% * (7 млн / 3) = 303,3 тыс.руб., они могут получить только по 260 тыс.руб., ведь по закону это максимальная рассчитанная сумма на человека.
Родители не могут получить вычет за долю ребенка, потому что они и за свои доли получат по максимальной сумме в 260 тыс.руб. (13% от 2 млн).
Пример №4. В 2020 году супруги Андрей и Ольга купили квартиру за 3 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность только на Ольгу и их несовершеннолетнего сына Александра по 1/2. Оба супруга официально работают и платят НДФЛ.
Напоминаю, что любая недвижимость, купленная в браке, является совместно нажитым имуществом обоих супругов. Поэтому доля Ольги в 1/2 является совместно нажитым имуществом вместе с Андреем. Поэтому Андрей имеет право на вычет на половину доли супруги, т.е. каждому супругу будет по 13% * (3 млн / 4) = 97,5 тыс.руб. вычета. По закону они могут распределить вычет в любом соотношении, хоть 100% на одного из супругов.
Размер вычета их ребенка составляет 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб. Т.к. Ольга является одним из собственников квартиры, только она может получить вычет за долю ребенка-собственника. Чтобы получить максимальную сумму вычета, они распределили вычет так: на Андрея распределили 100% вычета за долю супруги (ведь доля является совместно нажитым имуществом), а на Ольгу распределили 100% вычета за долю ребенка. Просто они подали заявление, где указали, что каждый супруг получит вычет за половину стоимости квартиры. Получается, что Андрей получит вычет в 97,5 тыс. (за свою половину совместной доли) + 97,5 тыс. (за оставшееся половину доли супруги) = 195 тыс.руб. Ольга также получит 195 тыс.руб., т.е. 100% вычета за долю ребенка.
Пример №5. В 2013 году супруги Сергей и Марина купили квартиру за 4 млн руб. Оформили в долевую собственность на четверых по 1/4, т.е. каждому супругу и своим двум несовершеннолетним детям. Узнали о вычете только в 2020 году. Т.к. вычет не имеет срока годности, они могут его получить.
Напоминаю, что если квартира куплена до января 2014 года, максимальная сумма в 260 тыс.руб. рассчитана на ВСЮ квартиру, а не на каждого собственника. Поэтому, хоть у каждого члена семьи и получится по 13% * (4 млн / 4) = 130 тыс.руб., вычет будет у каждого по 65 тыс.руб.
В заявлении о распределении супруги указали, что их расходы на покупку квартиры составили по 1 млн.руб. Поэтому каждый из них получить по 13% * 1 млн. = 130 тыс.руб., т.е. по максимальной сумме.
Пример №6. В 2020 году супруги Владимир и Оксана купили квартиру за 4,5 млн руб. Оформили в долевую собственность на троих — по 1/3 каждому супругу, и 1/3 своей несовершеннолетней дочери. Вычет каждому будет по 13% * (4,5 млн /2) = 195 тыс.руб.
Владимир уже ранее получал вычет за другую недвижимость, поэтому уже исчерпал свое право. Т.е. ни за свою долю, ни за долю супруги или ребенка он уже не может вернуть вычет. Поэтому Оксана указала в заявлении о распределении, что ее расходы на покупку составляет 2 млн.руб. Поэтому она получит 13% * 2 млн. — 260 тыс.руб., т.е максимальную сумму. Ребенок при этом может получить вычет за свою долю, когда начнет официально работать и платить НДФЛ.
Имущественный вычет определяется либо на основании заявления от супругов (в котором устанавливается пропорция, кто и в каком размере будет получать вычет), либо исходя из фактически подтвержденных расходов каждого из супругов на покупку жилья.
Физлица имеют право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на покупку жилой недвижимости плюс до 13 % расходов в части уплачиваемых процентов по ипотечному договору.
Согласно Налоговому кодексу РФ, а также письму Минфина РФ от 31 октября 2017 г. № 03-04-07/71600, размер имущественного налогового вычета в части основной стоимости жилья (без учета процентов) предоставляется в размере не более 2 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от того, когда было установлено право собственности на приобретаемую квартиру: до 01.01.2014 года или после).
Также, согласно Налоговому кодексу РФ, а также письму Минфина РФ от 31 октября 2017 г. № 03-04-07/71589, размер имущественного налогового вычета в части уплачиваемых процентов при приобретении жилья в кредит предоставляется в размере не более 3 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от даты собственности на жилье – до 01.01.2014 года или после).
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.
В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).
Налоговый вычет можно заявить полностью или частично, а остаток перенести на следующий год или следующую квартиру. Но нельзя перераспределить его так, чтобы один из супругов получил назад налог с 4 миллионов, а второй — ничего. Максимальный размер вычета каждому из супругов в любом случае ограничен 2 миллионами рублей (т.е. вернут 260 000 рублей) в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ. Возможность его увеличения в НК РФ не предусмотрена.
Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.
Немного базовой информации
-
Кто может получить налоговый вычет? Налоговый резидент РФ, который платит НДФЛ. То есть неработающие студенты или ИП на упрощенке не могут воспользоваться льготой.
-
Из этого вытекает следующий аспект: сумма вычета не может быть больше суммы исчисленного НДФЛ за год.
Например, Роман зарабатывает 40 тыс. рублей в месяц, 480 тыс. рублей в год, других доходов у него нет. От этой суммы работодатель удерживает НДФЛ размером в 62,4 тыс. рублей. Роман купил квартиру за 1 млн рублей и хочет получить вычет в размере 130 тыс. рублей (13%). Так как за год он перечислил только 62,4 тыс. рублей, эту сумму он и сможет вернуть. Остальные придется переносить на следующий год, но об этом позже.
-
Налоговый вычет можно получить через работодателя или напрямую через налоговую. Через работодателя можно возместить расходы, которые были понесены в текущем году. Через налоговую — за прошедшие три года.