Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подтверждение основного вида деятельности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.
Кто осуществляет валютный контроль?
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Сроки предоставления документов в банк
Вместе со справкой в банк передаются и сами подтверждающие документы. Ими являются:
- при импорте/экспорте товаров — документы, используемые в качестве декларации на поставляемые товары, отличные от таможенной декларации, т. к. последнюю подавать не нужно;
- при импорте/экспорте товаров, не требующих декларирования, — перевозочные и товаросопроводительные документы, форма статучета, применяемая в рамках ЕврАзЭС, другие документы, используемые для оформления отгрузки, передачи, поставки грузов;
- при выполнении работ, предоставлении услуг — акты сдачи-приемки, счета-фактуры и прочие документы, в т. ч. формы бухучета;
- в случае другого исполнения контракта, также при его изменении или прекращении — прочие подтверждающие документы, используемые лицом для оформления хозяйственных операций.
Справка и указанные выше документы должны быть предоставлены в срок не позднее 15 рабочих дней по истечению месяца, в котором:
- на документации, использующейся в качестве декларации на товары, уполномоченным лицом таможенного органа поставлен штамп с отметкой о дате их выпуска;
- были оформлены прочие подтверждающие документы.
Проверка справки подтверждающей документы банком
| Банк | |
| Проверяет | Не проверяет |
| 1. Соответствуют ли сведения в СПД приложенным документам;
2. Соблюдение требований Инструкции N 138-Ипо заполнению СПД. |
Правильность заполнения гр.10 «Рассчитываемый срок». Однако в случае если срок будет указан позже завершения обязательств по контракту, специалист валютного контроля может выдвинуть требование о смене ПС. |
В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.
В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.
Кто и кому должен предоставлять СПД?
Кому и в каких случаях необходима справка о подтверждающих документах, порядок и сроки ее предоставления – эти и другие вопросы, связанные с контролем валютных операций, регламентируются Инструкцией ЦБ РФ №138-и. Прежде всего данные положения касаются организаций – участников ВЭД, юридических и физических лиц, производящих платежи в валюте по контрактам в адрес зарубежных контрагентов и в связи с собственной деятельностью за пределами страны. При этом обязанность получать разрешение на такие сделки возлагается только на резидентов – организаций и граждан, действующих на территории и под юрисдикцией РФ:
- юрлиц, занимающихся импортно-экспортными операциями;
- юрлиц и ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы за рубежом;
- некоммерческих организаций, совершающих расчеты с иностранными партнерами.
До 2019 года при подписании внешнеэкономического договора резидент должен был оформлять в уполномоченном банке паспорт сделки – документ, который отражал всю основную информацию о договоре.
Учет осуществлялся в отношении следующих сведений:
- контрагентов по договору;
- основного обязательства;
- цены контракта;
- даты прекращения договора;
- порядка и сроков выполнения контрактных обязательств.
Когда контрагенты исполняют обязательства по взятой на учет сделке, резидент РФ должен заполнить справку, подтверждающую выполнение контракта.
В частности, СПД предоставляется в банк:
- при фактическом исполнении контракта;
- при уступке прав по договору;
- при изменении цены по сделке;
- при зачете или прощении обязательства.
За нарушение требований предоставления документов о движении денежных средств на банковских счетах в иностранных банках, резидент РФ привлекается к ответственности.
Правонарушение совершается посредством несоблюдения:
- порядка вручения документов;
- срока передачи банку документов.
Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает несколько составов правонарушений в зависимости от количества дней просрочки:
- непредставление доказательств о движениях валюты с просрочкой в 10 календарных дней;
- непредставление подтверждений — в 10 – 30 календарных дней;
- непредставление о движениях по счетам в банках более 30 календарных дней;
- непредставление подтверждающей документации с просрочкой в 10 календарных дней.
В случае нарушения порядка или сроков подачи документов, максимальный размер штрафа составит:
| для индивидуальных предпринимателей | 3000 рублей |
| для юридических лиц | 50 000 рублей |
Ответственность возлагается за каждый случай непредставления документа.
Справка представляет собой форму-бланк, при помощи которого резиденты РФ информируют органы валютного контроля об исполнении обязательств по внешнеэкономическому контракту.
Документ заполняется только резидентами РФ, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью. Это могут быть:
- граждане России и проживающие в ней на постоянной основе иностранцы, являющиеся предпринимателями;
- юридические лица, зарегистрированные в соответствии с требованиями РФ, их филиалы и представительства;
- публичные образования — Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, постоянные представительства, если они заключают соответствующие договоры.
Срок предоставления и хранения
СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.
В банк нужно предоставить в одно время и СПД и подтверждающие документы.
Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.
Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов
Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.
Валютное законодательство и валютный контроль в 2021 году
Время проведения:
с 10.00 до 15.00
Семинар ориентирован на
главных бухгалтеров, бухгалтеров по ВЭД, юристов.
Семинар ведет: Скудалова Т.В.
— к.э.н., доцент, зав. кафедрой таможенных платежей и валютного контроля РАНХиГС.
1. Новации валютного законодательства Российской Федерации — основные нововведения валютного законодательства РФ, вступившие в силу в 2021 году.
• Уточнение трактовки статуса валютного резидента для физических лиц; новое о порядке открытия и ведения зарубежных счетов физических лиц-резидентов, расширение списка разрешенных им валютных операций; расширение перечня разрешенных валютных операций между резидентами; уточнение оснований признания резидентов, исполнившими обязанность по репатриации денежных средств; уточнение требования репатриации рублей и иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности и мер ответственности за его нарушение; расширение прав банков в отказе проведения валютной операции. Федеральные законы от № 427 –ФЗ от 28.12.2017, от 325-ФЗ от 14.11.2017: комментарий основных положений законопроектов изменений валютного законодательства Российской Федерации.
2. Валютный контроль внешнеторговых операций в 2021 году в соответствии с положениями Инструкции ЦБ России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке и сроках представления единых форм учета и отчетности по валютным операциям, правилах проведения отдельных банковских операций и составления статистической отчетности по ним» (с учетом изменений и дополнений). Изменения в порядке информационного обмена в процессе валютного контроля между резидентами, нерезидентами, органами и агентами валютного контроля, Центральным банком РФ. Новые форматы электронных документов, применяемые при осуществлении валютного контроля.
3. Ответственность за нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Новое об ответственности за соблюдение требований репатриации денежных средств при осуществлении внешнеторговых операций.
4. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы.
Стоимость участия:
8900 рублей.
В стоимость включены
раздаточные
За неисполнение требований действующего законодательства, резиденты РФ несут административную ответственность. Так, в случае нарушения порядка подачи установленной формы по проведенным операциям, в том числе паспорта сделки, на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя может быть наложен административный штраф.
- Конкретный размер санкции определяется по результатам разбирательств, варьируется в пределах от 4000 до 5000 рублей.
- Если штрафуется юридическое лицо, сумма начета возрастает в 10 раз, составляет от 40000 до 50000 рублей соответственно.
- При нарушении сроков предоставления СПД или полного пакета документов, не более чем на 10 дней, штрафы будут меньше, составят 500-1000 рублей и 5000-15000 рублей.
Что делать, если работа неофициальная
Справка 2-НДФЛ показывает только официальный доход, который облагается налогом в 13 %. К сожалению, есть работодатели, которые предпочитают нанимать работников и выплачивать им зарплату полуофициально или вовсе неофициально — без уплаты налогов. Такой работник менее защищен, чем тот, который имеет официальное трудоустройство: ему сложнее получить налоговый вычет или кредит, труднее отстоять свои права перед работодателем. А еще он не в состоянии получить справку 2-НДФЛ с актуальными сведениями, ввиду отсутствия официального дохода. Если такому человеку понадобится обратиться в банк за кредитом, у него есть два варианта.
- Получить у кредитора бланк справки по форме банка и попросить работодателя ее заполнить. Правда, работодатели порой неохотно выдают такие справки: по сути, этим они подтверждают, что платят неофициальную зарплату.
- Найти работу с официальным заработком, например, на . Этот крупный сайт поиска работы сотрудничает с ЭОС по спецпрограмме.
Где и как получить справку о прописке
Место получения документа зависит от того, насколько срочно он нужен заявителю. Справку № 9 обычного типа можно получить в:
- отделе регистрации учета передвижения граждан (то есть в паспортном столе);
- МФЦ;
- УМФС;
- администрации населенного пункта (если это поселок);
- миграционном отделе МВД;
- управляющей компании;
- жилищной организации.
Для получения справки нужен только паспорт, а в случае, если не сам заявитель направляет запрос, понадобится также нотариальная доверенность на представителя.
Если гражданин действительно имеет прописку по запрашиваемому адресу и есть запись в учетной поквартирной карточке, то сотрудник, сверив паспортные данные жильца, моментально подготовит и выдаст документ обычного вида.
Мнение эксперта
Ирина Васильева
Эксперт по гражданскому праву
Что касается архивной справки, то за ней придется обращаться в БТИ или городской (областной) архив. Готовиться она будет более 1 дня, поэтому ее лучше заказывать заранее, к той дате, когда может пригодиться.
Физическое лицо может воспользоваться одним из вариантов получения справки:
- Обратиться лично или через представителя по доверенности.
- Прибегнуть к услугам Почты России.
- Зайти в личный кабинет на портале «Госуслуги» и отправить соответствующий электронный запрос.
Для получения документа потребуется составить заявление. По инструкции, в нем должно содержаться следующее:
- шапка (в правом верхнем углу нужно указать наименование учреждения и его адрес);
- название документа – «Заявление о предоставлении услуги по выдаче справки о регистрации»;
- Ф.И.О. заявителя полностью, вид регистрации и адрес (с новой строки);
- просьба выдать справку о регистрации (обычную или архивную);
- каким именно образом заявитель хочет получить бумагу (лично там же, куда подается заявление, или почтовым отправлением);
- контактный телефон, подпись с расшифровкой, дата.
На практике используется готовый шаблон, выдаваемый на месте подачи заявки. Гражданину нужно только вписать свои сведения и подчеркнуть выбранные варианты в бланке. При направлении почтой, помимо заявления следует вложить копию паспорта. Ответ на запрос будет также выслан заказным письмом, но ждать ответа придется дольше, чем при личном посещении.
Заказывая справку через интернет, заявитель тоже должен быть готов к тому, что подготовка ответа займет около 10 дней.
Валютный контроль 2021: что нужно знать
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.
К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:
- Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
- Любые операции между нерезидентами и резидентами.
- Рублевые сделки между нерезидентами.
- Валютные сделки между резидентами.
Нужно отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в общем случае запрещены. Однако из этого правила закон предусматривает три десятка исключений: расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».
А вот операции в валюте между резидентами и нерезидентами можно проводить практически без ограничений. Однако эта «свобода» касается только самого факта осуществления операции. Порядок ее оформления, напротив, жестко регламентирован. Основной целью контроля здесь является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы, услуги) или возврат выданного аванса либо займа.
Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2018 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
|
до 200 тыс. руб. |
документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции |
|
|
от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. |
любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
|
от 3 млн руб. до 6 млн руб. |
контракт для регистрации |
|
|
свыше 6 млн руб. |
контракт для регистрации |
Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.
Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.
По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.