Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Разумеется, не каждая страна предоставляет выгодные условия, ставки для уплаты налогов. Например, в Испании налоги довольно высоки. Среди стран, где можно оформить ВНЖ, только в Португалии действуют специальные налоговые ставки на 10 лет для новых жителей страны. Дополнительный плюс – через 5 лет можно подать заявку на гражданство Португалии.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Как понимать, что такое двойное гражданство?
Ответ: Понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.
Вопрос №2 В какой стране физическое лицо, имеющее двойное гражданство, по законодательству должен платить налоги?
Ответ: Уплата налогов и социальное обеспечение производятся в том государстве, где гражданин работает и декларирует свои доходы. Там же происходят и отчисления в пенсионный фонд.
Вопрос №3 Гражданин России проживает уже три года в США, и в скором времени получить гражданство США. На территории России имеется недвижимость, которую хотят продать. При продаже этой недвижимости, какой необходимо заплатить налог в России?
Ответ: Так как гражданин России не проживает в течении года 183 дня на территории РФ, то он считается налоговым нерезидентом. А налоговые нерезиденты уплачивают налог со своего дохода в размере 30%.
Вопрос №4 Какая выгода от налогового резидентства?
Ответ: Статус налогового резидента государства облагаются налогом в этом государстве. Отсутствие такого статуса означает, что государство при определенных условиях может обложить налогом только те доходы, которые были получены из источников в этом государстве. Кроме того, отсутствие или наличие такого статуса, как правило, определяет и размер налоговой ставки.
Разницу ставки рассмотрим на примере: получение дохода от аренды недвижимости в Испании.
Для резидентов ЕС (граждане Румынии в т.ч.): с 2016 года, ставка по налогу — 19%. Есть льготы: из суммы дохода вычитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку, свет, вода и т.д.
Для нерезидентов ЕС: с 2016 года, ставка 24%; льготы отсутствуют.
Открытие бизнеса или получение любого дохода налоговым резидентом России в стране, с которой заключен договор междустороннего освобождения от двойного обложения, еще не значит, что гражданин имеет право не платить сбор обоим государством.
Чтобы получить послабление ему потребуется отдельно оформить льготу. Условия, которые нужно соблюсти для ее получения, зависят от особенностей договора с конкретной страной. Обычно, для освобождения от двойного налогообложения нужно выполнить следующие требования:
- документально подтвердить сотрудничество с иностранным партнером (это может быть как физическое, так и юридическое лицо);
- иностранный партнер также должен со своей стороны подтвердить сотрудничество;
- подготовить апостиль с нотариально заверенным переводом и предоставить его в Федеральную Налоговую Службу до момента получения дохода.
Что делать за границей
Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?
Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.
Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.
- Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
- Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
- Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
- Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
- Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.
Двойное подданство разрешено только с Таджикистаном. Однако, если лицо получило второй паспорт Беларуси или Украины, то это считается вторым гражданством, а не двойным. Разница между ними рассмотрена выше.
Перечень стран, допускающих два и более гражданств:
- Россия;
- Доминиканская республика;
- Латвия;
- Аргентина;
- Литва;
- Израиль;
- Бразилия;
- Греция;
- Ирландия;
- Турция;
- Ямайка;
- Испания;
- Чили.
Запрет на двойное подданство установлен законами следующих государств:
- Беларусь;
- Мальта;
- Япония;
- Польша;
- Эстония;
- Германия;
- Южная Корея;
- Хорватия;
- Китай;
- Индия.
Есть страны, в которых получить второе подданство можно за деньги. К ним относятся Болгария, Доминика, Кипр, Невис, Мальта. Например, правительство Мальты без проблем даст такое разрешение за 1,5 млн долларов, а Кипр готов предоставить человеку второй паспорт за 7 млн евро.
Второе гражданство по некоторым основаниям предоставляют следующие страны:
- Исландия допускает получение статуса бипатрида для тех, кто долго проживал на территории.
- Дания не выдает паспорта лицам из других стран, но собственные граждане могут получить такой документ, если заключен брак с иностранцем.
- Испания лояльно относится к получению двойного гражданства лицами, являющимися жителями стран, с которыми заключены соглашения. С Российской Федерацией такого договора нет.
- Германия не разрешает иностранцам получать статус державы, кроме лиц, которые вступили в брак с немцами.
- Самой удобной страной для эмиграции считается Италия, так как без всяких проблем и условий оформляет россиянам второй паспорт.
Если гражданин решил получить подданство США, то придется поклясться на верность и преданность Америке. Но правительство страны не проверяет, отказался ли человек от предыдущего гражданства.
Правительство РФ лояльно относится к вопросу двойного и второго гражданства. Поэтому россияне используют эту возможность в полной мере. Необходимо помнить, что права и обязанности действуют даже на людей, получивших второй паспорт. Кроме того, нужно своевременно информировать визовую службу МВД об изменении статуса. Это поможет избежать недоразумений и наказаний.
Когда россиянам запрещено второе гражданство
Согласно международным правилам, категорически запрещено претендовать на второе гражданство следующим категориям:
- Лицам, которые собираются поступать на государственную службу (исключение составляют случаи, когда получение статуса поддерживается международным договором);
- Сотрудникам любого средства массовой информации;
- Покупателям акций СМИ, если доля составляет более 20%, а также учредителям;
- Работникам и владельцам иных компаний, деятельностью которых является вещание;
- Членам избирательных комиссий, голос которых является решающим;
- Участникам Общественной палаты России.
Возможно, в ближайшее время этот список будет расширен. Так, сейчас госдума изучает законопроект, по которому запрет на получение удостоверения второй страны будет распространяться на госслужащих, уже занимающих свои посты. Под действие закона попадут также их мужья/жены и дети.
Должен ли подавать уведомление бывший иностранец после получения гражданства РФ
А здесь происходит настоящая путаница. Вообще, по закону (статья 6 ФЗ-62 «О гражданстве РФ»), подавать уведомление о втором подданстве должны только граждане России, которые уже будучи россиянами, получают иное гражданство. Если же иностранец делает российский паспорт, то после этого подавать уведомление о том, что у него уже есть другое гражданство, он не обязан.
Пример 1: Настя — гражданка РФ. В 2022 году она получила гражданство Канады. По закону Настя обязана уведомить российские власти о канадском гражданстве.
Пример 2: Виктория — гражданка Украины. В 2022 году она также получила российский паспорт. По закону России Виктория не обязана делать уведомление о втором гражданстве.
Но в некоторых регионах бывших иностранцев, получивших паспорт РФ, вопреки закону, требуют уведомлять об исходном гражданстве. В противном случае грозят штрафами.
Второе подданство: что это и в чем преимущество
В этом случае у вас также будут паспорта обеих стран, но при этом эти государства не будут признавать ваши права по отношению друг к другу. Каждая сторона будет идентифицировать вас только как своего подданного. Это и есть различие между рассматриваемыми терминами.
Власти страны, в которой вы живете, могут не знать, что у вас есть второе гражданство. Однако, если закон требует уведомить об этом, то нужно уведомить. В России, например, на уведомление соответствующих органов о втором гражданстве дается время до 2 месяцев.
Важно отметить преимущества, которые дает второе гражданство, в Migronium выделили:
● вы можете пользоваться социальными льготами обоих государств одновременно (при двойном гражданстве такой возможности нет);
● в зависимости от того, в какой стране вы получили второй паспорт, можно без оформления визы ездить по Шенгенской зоне, по Евросоюзу и пр.;
● можно трудоустраиваться в других государствах с развитой экономикой и оптимальной системой налогообложения;
● у вас будет возможность поступать в высшие учебные заведения развитых стран, диплом которых будут приниматься во многих местах;
● можно открывать банковские счета в других странах и регистрировать бизнес.
Подоходный налог в РФ для граждан РФ, живущих в Грузии
Обязанность по уплате подоходного налога (НДФЛ) в России зависит от наличия/отсутствия статуса налогового резидента РФ.
- Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны платить подоходный налог на доходы, полученные как от российского, так и от зарубежного источника. То есть вы можете работать по трудовому договору, по договору ГПХ, работать как грузинский или российский ИП, работать из Грузии или из России — во всех этих случаях вы будете платить подоходный налог в РФ по ставке 13 или 15% (если доход превысит 5 млн рублей).
Единственный случай, когда налоговые резиденты РФ, работающие из-за рубежа, освобождаются от уплаты подоходного налога в РФ, — указание в договоре на то, что работы выполняются из-за границы
- Если вы утратили статус налогового резидента РФ, вы обязаны уплачивать подоходный налог только с доходов, источником которых является РФ. Это означает, что налогом не облагается зарплата или вознаграждение, полученные от иностранного работодателя/заказчика вами как наемным сотрудником, фрилансером или ИП.
Когда и как прекращается статус налогового резидента РФ?
Способ утратить налоговое резидентство РФ только один — провести за границей РФ как минимум 183 дня в течение 12 последовательных месяцев. Статус налогового резидента определяется на 31 декабря календарного года, поэтому если вы в период с 1 января по 31 декабря 2022 года прожили за пределами России больше 183 дней, то на 2022 год вы будете признаны налоговым НЕрезидентом.
Что это значит:
- Доходы, полученные от источника за рубежом, не будут облагаться подоходным налогом в РФ. И ваша зарплата, полученная от грузинской компании, или вознаграждение, которое вы получили как зарегистрированный в Грузии ИП, будет облагаться подоходным налогом только в Грузии.
- ВСЕ доходы, полученные от источника в РФ (в том числе те, которые вы получили в период проживания в РФ), будут облагаться по ставке для нерезидентов 30%. Если вы уже заплатили налог по меньшей ставке, налог должен быть доначислен и уплачен.
- Утрата статуса налогового резидента приведет к утрате права на налоговые вычеты. Если вы продадите в РФ квартиру, которой владеете менее 5 лет (исключительные случаи — менее 3 лет), подоходный налог по ставке 30% будет уплачен со всей продажной стоимости квартиры. В то время как налоговые резиденты РФ в этой ситуации смогут применить налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и процентов по ипотеке.
Налоговое резидентство важно только для подоходного налога, прочие налоги (транспортный, земельный, налог на имущество физлиц) уплачиваются в РФ и резидентами, и нерезидентами по одинаковым ставкам
Закон и Налоговый кодекс не предусматривают обязанность налогоплательщика уведомить налоговый орган об утрате статуса налогового резидента РФ. По умолчанию для вас действует презумпция налогового резидентства, и, если налоговая заподозрит изменение статуса, бремя доказывания данного факта остается на ней
- Обнаружить утрату статуса можно по косвенным признакам. Например, вы уведомили налоговую об открытии иностранного банковского счета или счета у зарубежного брокера. Кстати, граждане РФ обязаны это делать, если они проживали в России в год открытия счета больше 183 дней. Есть страны, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с Россией (например, Израиль).
- Об изменении вашего налогового статуса может сообщить добросовестный работодатель, подав справку о доходах и уплатив 30% налога с вашей зарплаты.
- Вы можете сами подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, в которой отчитаетесь о своих доходах и их источниках.
Налогообложение при двойном гражданстве
Процесс трудоустройства позволяет гражданину другой страны при поиске работы показывать загранпаспорт, который является основным документом, способным подтвердить личность. Запись о двойном гражданстве вносится в личное дело сотрудника.
У меня двойное гражданство. Должна ли я платить налог от продажи квартиры в России. уплата налогов при двойном гражданствеДвойное гражданство или работа за рубежом / ФНС / 77 город Москва. Все, кто до этого срока не подал документы о втором гражданстве, попадают под уголовную ответственность. Однако если вы укажете все данные лично, то выполните все необходимые перед государством обязательства. Заявить о своём иностранном статусе можно в территориальном отделении ФМС, согласно адресу прописки в РФ, или через почту России. Главной особенностью данной процедуры является то, что на территории РФ в почтовое отделение нужно явиться лично для удостоверения своей личности почтовыми сотрудниками. Российское законодательство позволяет гражданам с двойным гражданством, даже не имеющим регистрации, уведомлять органы ФМС по фактическому месту их пребывания на территории РФ.
Какие документы необходимы для подачи на гражданство Абхазии
Во-первых, вам необходимо заполнить один из типов заявления, в зависимости от того, какой порядок приема документов распространяется на ваш случай.
Если вы получаете абхазское гражданство в общем порядке, то вам понадобятся следующие документы:
- вид на жительство;
- любой документ, подтверждающий легальность доходов (справка с работы, трудовая книжка, выписка со счета, справка о получении социального пособия);
- документ, подтверждающий проживание на территории Абхазии в течение 10 лет или 5 лет, если вы состоите в браке с абхазским гражданином, в этом случае необходимо также приложить свидетельство о браке;
- справка о составе семьи (выписка из домовой книги);
- свидетельство о рождении (копия);
- общегражданский паспорт (копия);
- если у вас есть диплом или учетная степень, вы также можете предоставить нотариально-заверенные копии;
- документ, подтверждающий необходимы уровень владения абхазским языком (выдается Министерством образования Республики);
- документ о сдаче экзамена об основных законах Конституции (выдается Министерством юстиции Республики);
- две фотографии 3х4;
- квитанция об уплате государственной пошлины в размере 60 рублей.
Понятийная разница между вторым и двойным гражданством
Многие не видят разницы между вторым и двойным гражданством, считая термины взаимозаменяемыми. Но фактически два понятия рознятся, обладая юридическими и смысловыми отличиями.
| Второе гражданство | Двойное гражданство |
| Наличие у персоны двух паспортов пары разных государств без официального признания обязанностей и прав фактического бипатрида в качестве гражданина обеих государств одновременно. Каждое соответствующее государство признает бипатрида лишь собственным гражданином со всеми вытекающими. Часто правительства соответствующих юрисдикций находятся в неведении касательно наличия у гражданина иностранного паспорта. Если законодательство не требует раскрывать подобную информацию, проблем удастся избежать. В противном случае бипатриду грозит: Административная / уголовная ответственность (актуально в случае Российской Федерации);Лишение статуса гражданина (актуально в случае Украины). | Наличие пары паспортов разных государств, при условии информированности чиновников двух соответствующих юрисдикций относительно данного факта и признание властями статуса бипатрида, гарантирующее права и налагающее обязанности по отношению к каждому государству. Базисом юридического признания двойного гражданства выступают двусторонние соглашения между определенными юрисдикциями. Внимательно изучите список государств, заключивших соответствующие соглашения с вашей исторической родиной. Например, Российская Федерация заключила и продлевает соответствующее соглашение лишь с Таджикистаном. |
Не стоит рассчитывать на лёгкое и быстрое получение второго документа, удостоверяющего личность, в некоторых государствах Евросоюза (например, Нидерландах или Франции). При лучшем развитии событий желающему пополнить количество паспортов придётся около 5—6 лет прожить в стране со статусом ВНЖ, прежде чем поменять его на ПМЖ. После этого у него появится возможность претендовать на гражданство (примерно спустя десятилетие).
Ситуация небезвыходная. Стоит обратить внимание на специальные инвестиционные программы, которые созданы для максимального облегчения процедуры, временных и прочих затрат получения подданства в ряде государств ЕС.
Выбор страны обусловливается целью конкретного лица и его возможностями. Если человека интересуют развитые страны, ему следует обратить внимание на предложениях Австрии. Довольно экономным вариантом считается Венгрия. Оптимальной по цене и сложности является Мальта, гражданство которой даёт множество преимуществ. Чтобы привлечь иммигрантов, некоторые государства открывают дополнительные возможности для приобретения паспорта:
- по этническому признаку (Израиль и Греция);
- через инвестиции (Новая Зеландия, Ирландия и Австралия);
- для привлечения работников (многие европейские страны).
Чаще всего россияне отдают предпочтение государствам Европы, так как это ближе, нежели Южная и Северная Америка, а также проще. Вместе с паспортом приобретаются права на проживание, передвижение, работу и собственное дело. В отдельных странах для получения гражданства предусмотрены определённые условия (например, наличие родственников или инвестирование в экономику).
Многие европейские государства предлагают программы, целью которых является привлечение инвесторов. Это шанс для состоятельных жителей России. Как правило, от людей, которые желают обзавестись двумя документами, удостоверяющими личность, ожидают покупок недвижимости, вложения капитала в развивающиеся отрасли или государственные облигации.
Один из наиболее выгодных вариантов — Кипр. В этой стране невысокие инвестиции, но при этом достойный уровень жизни.
Европейцы могут получать визы в Великобританию, США, Новую Зеландию или Австралию в упрощённом порядке. Правила и законы у каждого государства Европы индивидуальны, поэтому удостоверяющий личность документ одной страны может быть доступнее, чем паспорт другой.
В большинстве случаев нужно сделать четыре шага: легальный въезд в государство, получение ВНЖ, а затем ПМЖ и оформление гражданства. Причиной для получения вида на жительство в любой европейской стране может стать:
- брак с резидентом государства;
- статус беженца;
- покупка недвижимости;
- официальное трудоустройство;
- возвращение на историческую родину;
- воссоединение семьи, если подданные страны являются близкими родственниками;
- открытие предпринимательской деятельности, обеспечение работой местных жителей;
- инвестиции в приоритетные сферы.
Человеку, имеющему ВНЖ, необходимо прожить на территории выбранного государства не менее года для того, чтобы получить право на постоянное место жительства. Но если у него имеются проблемы с законом, процедура может значительно усложниться. Кандидату на ПМЖ предстоит доказать наличие жилья, официального трудоустройства и стабильного заработка. С этим статусом гражданин имеет почти все права резидентов страны, а спустя определённое время возможность получения паспорта. Как правило, на это уходит от трёх лет.
Для кандидатов на второе подданство актуальны требования к получению ПМЖ, к которым добавляются экзамены на знание языка, законов, истории страны. В среднем процесс длится от нескольких месяцев до нескольких лет. Требования элементарны, а соответствие полному списку условий гарантирует положительное решение.
Двойное гражданство или работа за рубежом
Рассмотрены часто встречающиеся случаи взимания налогов странами:
- У гражданина подданство одного государства, а его бизнес расположен в другом. Если между странами не заключено соглашение, которое регламентирует особый порядок налогообложения в таких случаях, то на получение сбора с доходов будут претендовать обе страны согласно своим законодательным нормам.
- Гражданин является налоговым резидентом нескольких государств (период в 183 дня актуален только для России, в других странах он может отличаться). В таком случае он обязан платить двойной налог, если между государствами нет соглашения.
- У гражданина России расположена компания в Латвии, деньги для финансирования которой привлекаются из Эстонии. В такой ситуации налоги могут быть востребованы сразу тремся государствами. Россией – как с гражданина страны, Латвией – как с иностранца, ведущего предпринимательскою деятельность, Эстонией – как с потребителя финансов.