Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательная отчетность для ООО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Налоговая отчётность ООО и система налогообложения
Рассмотрим перечень видов отчётности, которые сдают общества с ограниченной ответственностью исходя из своей системы налогообложения.
ОСН. Этот режим налогообложения подразумевает самую объемную налоговую отчётность для ООО: придётся сдавать сразу несколько видов деклараций. Первая – декларация по НДС. Сдаётся этот вид отчётности ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, наступившего по окончании квартала.
Вторая – декларация по налогу на прибыль. Периодичность сдачи этого отчёта зависит от того, как организация уплачивает налог. Если делает ежеквартальные платежи, то сдача отчётности не позднее 28 числа месяца, следующего по завершении квартала. А если расчёт суммы налога происходит исходя из результатов фактической прибыли, то направляет декларацию ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным.
А годовую декларацию должны сдать все юрлица до 28 марта следующего года вне зависимости от способа уплаты налога.
Это был самый сложный в плане отчётности режим налогообложения. Теперь разберём, какую отчётность сдавать на других режимах.
УСН. На так называемой «упрощёнке» компании сдают декларацию. Отчёт подаётся по итогам года – до 31 марта следующего года.
ЕНВД. Также предполагает заполнение декларации. Но компании на этом режиме отправляют её ежеквартально до 20 числа месяца, следующего по окончании квартала.
ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога также подают декларацию до 31 марта. Если предприятие прекратило быть сельхозкомпанией, то должно сдать отчёт до 25 числа месяца после того, в котором перестало быть таким предприятием.
Кто должен представлять декларации?
Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.
Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения. Так, индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима: основной, упрощенный, единый налог на вмененный доход.
Обратите внимание: индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. В последние инстанции декларации необходимо сдавать ежеквартально, в налоговую службу (по упрощенной системе налогообложения) – ежегодно. Каждый год также необходимо подавать сведения о работниках ИП.
Юридические лица, использующие для расчетов с бюджетом ОСНО, каждый квартал должны представлять расширенный пакет отчетных документов:
- Бухгалтерская отчетность по 6 установленным формам;
- Пояснительная записка к БО;
- Декларации по НДС, налогу на доход физических лиц и другие;
- Отчеты в ФСС, ПФР, Росстат.
Коды налоговых периодов
Любая декларация обязательно содержит коды, которые указывают на отчетный период и вид налогов. Например, для 2019 года установлены следующие коды:
- При расчете налогов с нарастающим итогом: 21 – квартал, 31 – 1 полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – календарный год;
- Для ежемесячных деклараций: коды с 35 по 46 с января по декабрь соответственно;
- Для консолидированных групп налоговых агентов: с 13 по 16, ежемесячная отчетность начинается кодом 57 и заканчивается 68;
- При ликвидации организации: 50;
- Для имущественного налога: 21 – первый квартал, 17 – полугодие, 18 – 9 месяцев, 51 – первый квартал при реорганизации предприятия, 47 – полугодие при реорганизации предприятия, 48 – 9 месяцев при реорганизации предприятия;
- При упрощенной системе налогообложения: 34 – календарный год, 95 – последний отчетный период при смене системы налогообложения;
- При едином налоге на вмененный доход: 21 или 51 – первый квартал (и первый квартал при ликвидации), 22 и 54 – второй квартал, 23 и 55 – третий квартал, 24 и 56 – четвертый квартал;
Составление отчетности в компании «БАЛИОТ»
Подготовка, последующая сдача бухгалтерской и налоговой отчетности – это кропотливая, ответственная процедура, требующий понимания нюансов и жесткого соблюдения сроков. Не всегда предприятию или ИП выгодно нанимать штатного бухгалтера. В ряде случаев более эффективным решением будет привлечение специалиста со стороны. Делегирование бухгалтерских функций специалисту снимет с собственника бизнеса значительный пласт проблем и обеспечит грамотное, своевременное выполнение бухгалтерских работ.
Бухгалтерская компания «БАЛИОТ» на протяжении многих лет оказывает услуги по подготовке отчетности – бухгалтерской и налоговой. Мы составляем отчетности для ООО, ведущих как крупный, так и малый бизнес, а также для ИП на любой системе налогообложения.
Кто сдает бухгалтерскую отчетность
Все компании, у которых нет освобождения от сдачи отчетности в ФНС, должны представлять ее, вне зависимости от вида осуществляемого ими деятельности или размера годовой прибыли. Из этого общего правила есть исключения, установленные ч. 4 ст. 18 закона о бухучете.
Так, Центральный Банк России и компании, которые сдают туда финансовую отчетность, бюджетные и религиозные организации, компании, в бухгалтерской отчетности которых есть сведения, содержащие государственную тайну, освобождены от сдачи бухотчетности.
У некоторых организаций есть обязанность предоставлять бухотчетность в Росстат. К ним относятся, в частности, юридические лица, отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне.
Бюджетные учреждения также сдают бухотчетность. В зависимости от вида учреждения отчетность должна ими предоставляться учредителю, органам местного самоуправления или в иные органы.
Состав годовой бухгалтерской отчетности
Состав годовой бухгалтерской отчетности регламентирован ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Так, годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
К приложениям относятся (п.п. 2, 4 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н):
-
Отчет об изменениях капитала;
-
Отчет о движении денежных средств;
-
Отчет о целевом использовании средств (для некоммерческих организаций);
-
иные приложения (пояснения).
Аудиторское заключение
Если организация подлежит обязательному аудиту (ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ), то в составе годовой бухгалтерской отчетности в Росстат нужно также представить аудиторское заключение, которое подтверждает достоверность представляемой бухгалтерской отчетности (п. 5 ПБУ 4/99).
В случае, если на момент сдачи отчетности в органы статистики аудит в организации не завершен, то сдать заключение можно будет позже.
Сделать это нужно не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но обязательно до 31 декабря года, следующего за отчетным годом включительно (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Таким образом, в состав годовой бухгалтерской отчетности входят:
-
Бухгалтерский баланс (форма №1);
-
Отчет о финансовых результатах предприятия (форма отчетности №2);
-
Отчет об изменениях капитала (форма №3);
-
Отчет о движении денежных средств (форма отчетности №4);
-
Пояснения к бухгалтерскому балансу и аудиторское заключение (обязательно только для тех, кто обязан проводить ежегодные аудиторские проверки).
Для субъектов малого предпринимательства разработаны свои бухгалтерские формы для представления:
-
Упрощенный Бухгалтерский баланс (форма №1);
-
Упрощенный отчет о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2).
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах, который является важным документом, отражающим показатель чистой прибыли или убытков, сформированных с учетом следующих показателей:
-
выручки;
-
себестоимости;
-
расходов — управленческих, коммерческих;
-
прочих доходов — доходов от участия в других компаниях и др.;
-
прочих расходов-процентов к уплате и др.
-
текущего налога на прибыль и корректировок, связанных с расхождением данных бухгалтерского и налогового учетов.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Кто из руководителей несет ответственность в организации за своевременность сдачи отчетности за год?
Ответ: Если в организации по штатному расписанию есть бухгалтер или главный бухгалтер и трудовым договором и должностной инструкцией на него возложена обязанность по сдаче отчетности, то бухгалтер будет ответственным за сачу отчетности в ФНС и должностным лицом, на которое возлагается административная ответственность в соответствии с КоАП РФ будет именно такой бухгалтер. Руководитель административной ответственности не несет.
Вопрос №2: Имеет ли право ФНС затребовать у аудитора первичную информацию по аудиторской проверке?
Ответ: С 01.01.2022 ФНС вправе затребовать документы-основания для контроля правильности расчетов и уплаты у организации-аудитора, оказавшей организации соответствующие услуги, если эти документы были за требованы, но не представлены в ФНС при проведении выездной налоговой проверки.
Вопрос №3: Насколько можно доверять каналам связи в отношении конфиденциальности сданной отчетности?
Ответ: Защиту представляет электронная цифровая подпись, являющаяся комплексом средств программного обеспечения, которые представляют защиту информации и сертифицированы в соответствии с законодательством. Использование этого такого программного обеспечения обеспечит конфиденциальность и отчетности от исправлений.
Предприятиям и ИП, работающим на условиях общей системы налогообложения, следует подавать в налоговую инспекцию следующие виды отчётов:
отчёт по налогу на прибыль, налоговый период по которому – календарный год. Срок подачи декларации – включительно до 28.03 текущего года. По авансовым платежам такая отчётность предоставляется поквартально, не позднее 28 числа месяца, который следует за отчётным периодом.
отчёт по НДС, подающийся ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом.
отчёт по налогу на имущество, который предоставляется в налоговую ежегодно до 30.03 текущего года. Кроме того, такая отчётность подаётся каждый квартал по авансовым платежам. Срок её сдачи – 30-е число месяца, идущего за отчётным периодом (I квартал, полгода, девять месяцев).
Какую отчетность сдавать ИП в Росстат в 2020 году
Что это за отчетность, для всех ли она одинакова, зависит ли от режима налогообложения и как часто ее нужно сдавать — это вы узнаете, дочитав статью до конца.
- Форму 1-ИП заполняют предприниматели, ведущие оптовую торговлю, занимающиеся производством или услугами. Сельхозпроизводителей это не касается, для них действуют другие статистические инструменты.
- Форма 1-ИП (торговля) для розничных торговцев и предпринимателей, которые занимаются ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования.
- Форма ПМ-Пром для малых предприятий и ИП. Ее сдают те, кто имеет бизнес по производству продукции обрабатывающих и добывающих производств, рыболовству, лесозаготовкам, производству и распределению газа и пара, электроэнергии. Но не все ИП с подобным бизнесом заполняют эту форму, а только те, которые имеют в штате от 16 до 100 человек. На малые предприятия это ограничение не действует.
Как видите, форма зависит только от вида деятельности.
Спешим вас обрадовать — далеко не каждый год. Наблюдение носит выборочный характер. Чиновники от статистики каждый год составляют выборку и включают в нее предпринимателей, которые им интересны. Вот эти ИП и должны будут заполнить и отправить нужную форму.
Отчитаться в Росстат Online
По закону вас должны проинформировать в письменной форме, и дополнительно могут позвонить. Но, во-первых, письмо будет направлено на адрес, указанный в ЕГРЮЛ, а он не всегда совпадает с фактическим.
А во-вторых, многие из вас уверены в безупречной работе почты? Если вы окажетесь в списке, но не получите письма, обязанность сдать статформу никуда не денется.
Поэтому берите ситуацию в свои руки, тем более что это совсем не сложно.
Нужно всего лишь после того, как кончится отчетный год, заглянуть на сайт регионального органа статистики и найти там список ИП кто сдает отчетность в Росстат в этом году. Если вас там нет, значит до следующего года можно расслабиться.
Есть еще удобный официальный ресурс Росстата. Нужно заполнить поля со своими реквизитами, и система выдаст вам информацию, должны ли вы что-то органам статистики и что именно.
Если вы найдете себя в заветных списках, нужно в установленные сроки заполнить и отправить требуемый отчет:
- Форму 1-ИП за 2019 год нужно будет сдать до 2 марта 2020 года.
- Форму 1-ИП (торговля) — до 17 октября 2020 года.
- Форму ПМ-Пром сдают ежемесячно до 4 числа по истечении отчетного месяца. Вовсе не обязательно держать в голове все эти сроки или старательно записывать их в блокнотик.
Сдача отчетности по страховым сборам с заработной платы работников
Субъекты предпринимательской деятельности, начиная с 1 квартала 2017 года, обязаны подавать в Федеральную Налоговую Службу по месту регистрации единый расчет по страховым взносам. Его должны подавать все организации, которые используют труд наемных работников. Налоговым Кодексом установлены для подачи расчета следующие сроки:
- до 30.04.2017г. – за 1 квартал 2017 года;
- до 31.07.2017г. – за 2 квартал 2017 года;
- до 30.10.2017г. – за 3 квартал 2017 года;
- до 31.01.2018г. – за 4 квартал 2017 года.
Порядок заполнения расчета утвержден статьей 431 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с его регламентом, отчет должен подаваться в контролирующий орган только в электронном виде.
Несмотря на то что в 2017 году полномочия относительно учета и контроля страховых сборов переданы Федеральной Налоговой Службе, субъекты предпринимательской деятельности должны отчитаться за 2016 год по прежней схеме:
- Пенсионный Фонд. В этот орган организации должны подать форму РСВ1 за 2016 год не позднее 15 февраля 2017 года. Отчет подается на бумажном носителе до 15.02.2017г., а в электронной форме (при среднесписочной численности наемных работников, превышающей 25 человек) до 20 февраля 2017 года. В Пенсионный фонд в 2017 году необходимо один раз в месяц подавать форму СЗВ-М. Срок подачи расчета – 15 число месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем).
- Фонд Социального Страхования. В этот орган за 2016 год необходимо подать расчет 4ФСС либо на бумажном носителе (до 25 человек в штате), либо в электронной форме.
- Фонд Несчастных Случаев на производстве. Организации, которые имеют штат наемных работников, обязаны в 2017 году подавать в этот орган соответствующий расчет. Для сдачи этой формы Федеральным законодательством установлены следующие сроки: 20.04.2017г. – за 1 квартал 2017 года, до 20.07.2017г. – за 1 полугодие 2017 года, до 20.10.2017г. – за 9 месяцев 2017 года, до 20.02.2018г. – за 2017 год. Если компании будут подавать отчет в электронной форме, то законодательством установлены следующие сроки: до 25.04.2017г. – за 1 квартал 2017 года, до 25.07.2017г. – за 1 полугодие 2017 года, до 25.10.2017г. – за 9 месяцев 2017 года, до 25.02.2018г. – за 2017 год.
Все субъекты предпринимательской деятельности обязаны один раз в год подавать в Фонд социального Страхования заявление, которым они подтверждают основной вид деятельности. Порядок предоставления этих данных регламентируется Приказом №55, изданным 31 января 2006 года Министерством Здравоохранения и Социального Развития РФ. Помимо заявления организации подают следующие документы:
- справку, которая подтверждает вид экономической деятельности (основной);
- пояснительную записку, которая составляется к бухгалтерскому балансу организации;
- расчет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев (подается с 1 квартала 2017 года).
В Фонд Социального Страхования все субъекты предпринимательской деятельности обязаны один раз в год подавать сведения о среднесписочной численности штатных сотрудников. В 2017 году эту форму нужно сдать до 20.01.2017 года.
1.Годовой бухгалтерский отчет
Все процедуры по составлению и подаче годовых отчетов о финансовой деятельности предприятия осуществляются в строгом соответствии с Законом о компаниях Израиля. Для крупных публичных компаний, а также для представителей среднего и малого бизнеса актуальны Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Государственный орган, принимающий годовые бухгалтерские отчеты компаний — это Министерство юстиций Израиля.
Перечень блоков и информации, входящей в годовой отчет предприятия, четко оговорен в законе:
- наименование фирмы.
- фактический адрес места нахождения.
- отчет о распоряжении средствами уставного капитала.
- информация об акциях и список акционеров.
- перечень директоров предприятия.
- информация о человеке, имеющем законное право предоставить годовой отчет в государственный орган.
Промежуточная бухгалтерская отчетность
Промежуточная бухгалтерская отчетность, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Для упрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как для субъектов малого бизнеса.
Составление и сдача отчетности для ИП и ООО
|