Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки выплаты зп и аванса в 2023 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Очевидно, что вариант с внедрением специального порядка выплат новым сотрудникам крайне трудоемок для работодателя и, вероятнее всего, потребует ручного исчисления выплат (если программа не предусматривает такого порядка расчетов). Поэтому многие работодатели, как показывает практика, идут по простому пути, полагая, что ничего страшного им не грозит. Но так ли это на самом деле?
Общие сроки для новых сотрудников не подойдут
Правило о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца содержится в ч. 6 ст. 136 ТК РФ. И никаких исключений, например для вновь принятых сотрудников, ни этой, ни другой статьей ТК РФ не предусмотрено. Поэтому новые работники также должны получать свой заработок не реже чем каждые полмесяца. При этом полмесяца – это 15 календарных дней (плюс-минус один день в зависимости от количества дней в календарном месяце). Таким образом, свою первую выплату новички должны получить не позднее чем через 15 календарных дней после начала работы.
Точные сроки выдачи первой части заработка (аванса) и второй части заработка (расчета) могут быть установлены:
- в трудовом договоре, или
- коллективном договоре, или
- в правилах внутреннего трудового распорядка (как отдельном локальном нормативном акте).
Расчет аванса по зарплате
Кардинальные изменения по закону № 263-ФЗ с 2023 года затронут правила, касающиеся НДФЛ, включая налоговые расчеты, уплату и отчеты. С 1 января отменяется п. 2 ст. 223 НК РФ, устанавливавший датой дохода по заработной плате последний день месяца, за который ее начисляли. Пункт позволял не удерживать НДФЛ при выдаче аванса. Новые правила по п. 1 ст. 223 НК РФ устанавливают общую норму, которая признает доход полученным в день выплаты. Поэтому НДФЛ с 2023 года придется удерживать также с аванса.
Работодатель сможет поменять порядок авансового расчета, если ранее использовал коэффициент 0,87. Он больше не потребуется, так как НДФЛ будет удерживаться с каждой выплаты, включая аванс. Также с 2023 года отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещавший работодателю из своего бюджета выплачивать НДФЛ. Изменение связано с переходом на единый налоговый счет, через который будут уплачиваться налоги и взносы.
ООО «Сантьяго»
Приказ №457
о сроках выплаты заработной
платы в 2022 году
г. Москва 01.01.2022
Во исполнение условий статьи 136 Трудового кодекса России,
ПРИКАЗЫВАЮ:
Установить следующие сроки выдачи заработной платы:
- 23 число – перевод денег, заработанных за первую половину текущего месяца;
- 8 число – оплата суммы, заработанной за вторую половину предшествующего месяца.
- Ответственность за соблюдение требований приказа возлагаю на Главного бухгалтера ООО «Сантьяго» Пузнову Ксению Олеговну.
Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы
Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.
Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.
Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):
- предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.
Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):
- дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.
Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.
Работодатель обязан выбрать конкретную дату выплаты заработка и указать ее в правилах внутриорганизационного трудового распорядка, трудовом/коллективном соглашнии. Если даты в соответствующей документации не прописаны, то лицо столкнется с определенной ответственностью.
Расчет аванса по зарплате
ТК РФ не устанавливает порядок расчета и сумму аванса. Поэтому при определении размера выплаты нужно полагаться на разъяснения от Минтруда и Роструда, а также учитывать внутренние особенности предприятия. Аванс сотрудника можно посчитать по отработанному времени. Также его допустимо определять по процентному соотношению от зарплаты. Письмо Минтруда № 14-4-1702 предполагает, что за первую половину месяца работник должен получить оплату за реально отработанное время, причем по установленному окладу либо тарифной ставке.
Кардинальные изменения по закону № 263-ФЗ с 2023 года затронут правила, касающиеся НДФЛ, включая налоговые расчеты, уплату и отчеты. С 1 января отменяется п. 2 ст. 223 НК РФ, устанавливавший датой дохода по заработной плате последний день месяца, за который ее начисляли. Пункт позволял не удерживать НДФЛ при выдаче аванса. Новые правила по п. 1 ст. 223 НК РФ устанавливают общую норму, которая признает доход полученным в день выплаты. Поэтому НДФЛ с 2023 года придется удерживать также с аванса.
Работодатель сможет поменять порядок авансового расчета, если ранее использовал коэффициент 0,87. Он больше не потребуется, так как НДФЛ будет удерживаться с каждой выплаты, включая аванс. Также с 2023 года отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещавший работодателю из своего бюджета выплачивать НДФЛ. Изменение связано с переходом на единый налоговый счет, через который будут уплачиваться налоги и взносы.
Размер аванса с 2023 года
Безопаснее всего определять размер аванса по фактически отработанному сотрудником времени, не забывая учитывать необходимость вычета НДФЛ. Если выплата составляет 40% от зарплаты, то придется ее увеличивать. Иначе итоговый размер аванса после удержания налога уменьшится, что спровоцирует спорные ситуации с трудовой инспекцией и сотрудниками.
Два способа снижения рисков:
- выплачивать аванс по реально отработанному времени с опорой на ТК – такой способ более трудоемкий и оптимален для предприятий с автоматизированными системами учета и расчетов;
- установить аванс в размере 50% от оклада – если компания выплачивает аванс по фактически отработанным дням, то никаких изменений в таком случае вводить уже не придется.
Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709 подразумевает, что зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Поэтому начисляется она примерно в одинаковых размерах, но без учета премий. Однако нужно определять аванс не только по окладу, но и по ряду компенсаций, если они полагаются конкретному работнику по результатам первой половины месяца. С ними можно ознакомиться в специальной таблице.
Как еще можно выдавать зарплату
Иногда работодатели задаются вопросом – если зарплата выдается в четко установленные сроки, то можно ли выдавать ее чаще? Ведь иногда для стимулирования работников и для удобства самого работодателя есть потребность выплачивать зарплату еженедельно или даже несколько раз в неделю.
В законодательстве четко сказано, что выдача должна проводиться не реже, чем два раза в месяц, других ограничений по этому поводу нет. А это значит, что такой график выдачи тоже имеет место быть.
Тем не менее, следует учитывать, что частые выплаты далеко не всегда удобны. Работодателю в такой ситуации постоянно приходится либо иметь достаточное количество наличных денег, либо постоянно перечислять вознаграждение через банк. Что касается самих работников, то при такой частой выдаче суммы «распыляются» и кажется, что зарплаты как таковой не было.
Ответственность за нарушения по заработной плате
Как и за любое отступление от буквы закона, нарушения, связанные с выплатой заработной платы предусматривают ответственность. Причем в этой сфере предусмотрены очень серьезные штрафы.
| Нарушение | Штраф для организации | Штраф для должностных лиц |
| Первое нарушение трудового законодательства | От 30000 до 50000 рублей | Предупреждение или штраф от 1000 до 1500 рублей |
| Повторное нарушение трудового законодательства | От 50000 до 70000 рублей | Штраф от 10000 до 20000 или дисквалификация от 1 до 3 лет |
| Компания не заключила с работником трудовой договор | От 50000 до 100000 рублей | От 10000 до 20000 рублей |
| Повторное нарушение | От 100000 до 20000 рублей | Дисквалификация от 1 до 3 лет |
| Нарушается срок выплаты заработной платы или она не выплачивается совсем | От 30000 до 50000 рублей | Предупреждение или от 10000 до 20000 рублей |
| Повторный пропуск сроков по выплате зарплаты | От 50000 до 100000 рублей | От 10000 до 20000 рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет |
При задержке заработной платы организация должна выплачивать своим сотрудникам компенсацию за такую задержку. Размер компенсации высчитывается за каждый день, на который была задержана зарплата, исходя из 1/150 ключевой ставки.
Заработная плата – очень важное явление в компании или у предпринимателя. Ее выдача очень строго регламентируется на законодательном уровне. Зарплата состоит из двух частей: авансовой части и окончательного расчета. Разбег между этими двумя выплатами не должен превышать 15 календарных дней, иначе – штраф. Следует также учитывать специфику при выдаче заработной платы новому сотруднику. В первый месяц работы зарплата нового работника будет выдаваться в три этапа. Это позволит организации избежать штрафов за задержку, а сотруднику получить свои деньги в установленные законом сроки. Как бы там ни было, все сроки и порядок выплаты заработной платы должны обязательно закрепляться локальными актами компании.
Кому обязательно менять даты выплат в документах
Некоторым работодателям ничего делать не потребуется, если даты выплаты зарплаты отвечают требованиям новой статьи 136 ТК РФ.
Однако обязательно нужно изменить даты выплаты зарплаты, если:
- работники получают зарплату позже чем через 15 дней после окончания периода, за который она начислена (например за вторую половину месяца — 18-го числа следующего месяца);
- зарплата выдается один раз в месяц;
- зарплата выдается в дни, между которыми больше половины месяца, например 6-го и 23-го;
- зарплата выплачивается не в конкретный день, а в один из дней фиксированного периода, например с 5-го по 10-е число.
Приостановка работы в связи с невыплатой
Когда заработанные денежные средства не перечислены вовремя, действующие нормы ТК РФ позволяют труженику прервать исполнение обязанностей по занимаемой должности. Такое право можно реализовать только при условии, если период просрочки платежа превысил пятнадцать фактических суток. При этом труженик обязан письменно информировать руководителя о своем намерении. Сроков направления такого уведомления ТК РФ не установлено.
Работающий, несмотря на задержку выплат, не имеет права прерывать свой труд в следующих случаях:
- военные действия или другое чрезвычайное положение, введенное органами государственной власти;
- в военных, правоохранительных, спасательных и противопожарных структурах;
- специалисты госбюджетных структур;
- на особо опасных видах предприятий;
- труженики компаний, занимающихся обеспечением населения электроэнергией, водой, газом, теплом;
- специалисты станций неотложной медицинской помощи.
Ошибочное перечисление НДФЛ при досрочной выплате зарплаты
| Ошибка | Правка |
|
31.12.2017 -— дата получения декабрьского дохода. Выплата получки перенесена из-за праздников и выходных на более ранний срок -— 29.12.2017. В этот же день на сумму выплаты начислен, а затем и перечислен НДФЛ |
Правильный вариант:
· 31.12.2017 -— дата получения декабрьского дохода; · 29.12.2017 -— удержание НДФЛ с произведенной декабрьской выплаты; · 09.01.2018 -— перечисление удержанного налога (первый рабочий день после 31.12.2017) |
Штраф за выплату зарплаты раньше срока
Если работнику была начислена зарплата раньше срока, то понести ответственность могут следующие лица:
|
Ответственное лицо |
Размер штрафа |
|
Работник занимающий руководящую должность |
1000-5000руб. |
|
Работодатель/ИП |
1000-5000руб. |
| Предприятие |
30000-50000руб. |
Эксперты назвали регион РФ с самыми высокими зарплатами
Регионы с самым высоким уровнем средней зарплаты в малых и средних населенных пунктах — Ямало-Ненецкий автономный округ (ЯНАО), Ненецкий автономный округ (НАО) и Магаданская область, стали лидерами в этой сфере.
Согласно проведенному агентством исследованию, в малых и средних населенных пунктах России зарплаты на четверть ниже, чем в крупных городах.
ЯНАО и НАО вновь показали самые высокие показатели отношения зарплаты к стоимости набора продуктов и услуг в провинции, в то время как самые низкие показатели были отмечены в Чечне и Кабардино-Балкарии.
В прошлом году зарплаты значительно выросли, а безработица снизилась. Согласно официальной статистике Росстата, номинальная средняя зарплата в 2022 году выросла на 12,1%, что превышает показатели роста за 2021 и 2020 годы (11,5% и 7,3% соответственно). Средняя годовая зарплата (с учетом выплаты НДФЛ) превысила 55 тысяч рублей в месяц.
Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы
Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:
- Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
- Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
- Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
- Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.
Задерживать или уклоняться от выплаты зарплаты работодателям крайне невыгодно. Если руководство предприятия периодически или систематически нарушает сроки выплаты зарплат, то оно несет за это административную, а иногда, даже уголовную ответственность.
Штрафы при этом очень высокие – они могут достигать полумиллиона рублей, а в особо злостных случаях подобные нарушения способны привести руководство к лишению свободы сроком до двух лет и запрету занимать высокие посты в течение определенного промежутка времени.
Помимо выплаты заработной платы существует еще ряд обязательных выплат, которые руководство предприятия должно обеспечивать сотрудникам в тех или иных случаях в строго определенные сроки.
-
Отпускные: По Закону работодатель должен выплачивать отпускные не позже трех календарных дней до начала отпуска у сотрудника. Но иногда работники берут срочный отпуск и тогда, для избежания нарушений в этой части законодательства, им следует пойти навстречу начальству и прибегнуть к следующим вариантам:
- На первые три дня взять отгулы в счет будущего неиспользованного отпуска;
- На первые три дня уйти в неоплачиваемый отпуск, а через три дня, как и полагается по закону – в обычный оплачиваемый;
- Оформить отпуск, как того требует законодательство — через три дня, но уйти в отпуск тогда, когда это необходимо, а потом выйти из отпуска за три дня до его формального окончания.
- Больничные. Как гласит Закон, оплата пособия по беременности, а также больничного листа должна производиться не позже 10 рабочих дней после того, как он дойдет до бухгалтерии организации. Как правило, бухгалтерии стараются не нарушать данное правило и больничные выплачиваются в ближайший день выдачи заработной платы.
- Премии. Не всегда, но довольно часто в коллективных и трудовых договорах бывают прописаны сроки и порядки выплаты премий. Поскольку для работодателей премии – дело добровольное, то в законе нет четких указаний на ограничение сроков данных выплат. Тем не менее, если в договоре руководство обязуется выплачивать премии, но по каким-то причинам уклоняется от этого, работники вправе обратится в суд за защитой своих прав.
- Командировочные. Данный вид выплат может производиться двумя путями. Если работник получает суточные, то они должны выплачиваться непосредственно перед командировкой в полном объеме за весь ее период. Если же командировочные рассчитываются исходя из среднего заработка во время командировки, то деньги командировочный получает в первую зарплату после поездки.
- Увольнение. По закону сотрудник, принявший решение об увольнении и предупредивший начальство об этом заранее, должен получить расчетные средства в последний день исполнения своих трудовых обязанностей. Причём в эту сумму должна быть включена не только оплата за фактически отработанные дни, но компенсация за неиспользованный отпуск. Если на предприятии, с которого увольняется работник, были предусмотрены денежные премии и поощрения, то работодатель вправе выплатить их позднее. Более конкретные сроки в данном случае законом не оговариваются.
Таким образом, сроки выплаты заработной платы и иных выплат работникам, строго и достаточно подробно оговорены в Законе РФ. Нарушение этих сроков влечет за собой самые серьезные последствия, вплоть до административной и уголовной ответственности. Поэтому на предприятиях очень важно соблюдать трудовую дисциплину и букву закона.
Действия работников в случае нарушения сроков выплаты
Согласно ст.142 Трудового кодекса, если работодатель задерживает выплату заработной платы более чем на пятнадцать дней, работник имеет право письменно предупредить работодателя, приостановить выполнение своих трудовых обязанностей и не появляться на рабочем месте до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. При этом не имеет значения, произошла ли задержка выплаты по вине работодателя или же он не виноват в случившемся. Согласно той же статье, работодатель обязан оплатить работнику еще и время простоя.
Поступить подобным образом работник не имеет права лишь в следующих случаях:
- когда действует режим военного или чрезвычайного положения;
- если он является государственным служащим;
- если производство опасное, связано с обеспечением жизнедеятельности населения, обороны страны, безопасности государства, ликвидацией чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, проведением аварийно-спасательных и поисково-спасательных операций;
- если является работником правоохранительных органов, пожарных служб.