Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Порядок возврата НДФЛ, удержанного излишне из доходов, содержится в НК РФ ст. 231-1. Возврат сумм работодателю, которые он излишне перечислил за сотрудника в ФНС, регулируется НК РФ, ст. 78. Статья 231 не исключает возможность выплаты гражданину сумм НДФЛ из средств работодателя до момента, когда ИФНС произведет возврат этих денег на счет фирмы-работодателя.

Что делает компания, если возмещение слишком большое?

Иногда бывает так, что денег на уплату НДФЛ в буквальном смысле не хватает. Почему? Потому что компания должна эти деньги собрать за счет НДФЛ других работников за 3 месяца.

Что предлагает закон в таком случае? Работодателю предлагается выплатить возмещение за счет личных денег, а потом оформить возврат уплаченной суммы из бюджета.

Также можно получить возмещение непосредственно из бюджета. Что нужно сделать для этого:

1. Работодатель формирует соответствующее заявление в налоговый орган.
2. К заявлению прилагается выписка из регистра налогового учета за последние 12 месяцев. В документе содержатся все расчеты и доказательства того, что человек имеет право на получение компенсации.
3. Соответствующие документы направляются в налоговую службу в течение 10 дней с того момента, когда поступило заявление от сотрудника.
4. ФНС выплатит нужную сумму в течение 30 календарных дней.
5. В случае, если компания все еще не рассчиталась с человеком за счет своих свободных средств, то она сможет провести оплату за счет полученных денег.

Оформить проводки в бухгалтерском учете

Оформить перечисление излишне удержанного налога нужно следующим образом:

Дт	Кт	Описание
70	68.НДФЛ	Сторнирован излишне удержанный НДФЛ
70	51	Перечислен сотруднику излишне удержанный НДФЛ

При возврате переплаты из ИФНС полученная сумма в состав доходов при расчете налога на прибыль не включается.

Сравнение новых и старых правил зачета (возврата) платежей в ФНС

Новый порядок	Как было
Многоуровневость. Из Налогового кодекса исключили требование о зачете в счет налога одного и того же уровня. Сейчас переплату можно зачесть в счет налога, пеней и штрафов любого уровня бюджета	Одноуровневость. Зачесть переплату по налогу можно было только в счет налога того же уровня бюджета (федеральный, региональный, местный). Между налогами разного уровня бюджета зачет был невозможен
Страховые взносы наравне с налогами. Теперь переплату по налогам можно зачесть в счет взносов, и наоборот	Обособленность страховых взносов. Раньше был запрещен зачет между налогами и страховыми взносами. Переплату по взносам зачитывали только в счет взносов, причем по одному и тому же виду взноса. Например, нельзя было зачесть переплату по фиксированным взносам ИП в счет взносов на пенсионное страхование работников
Отсутствие долгов в целом. Теперь для распоряжения переплатой по своему усмотрению у налогоплательщика не должно быть долгов перед бюджетом по всем налогам и взносам, пеням и штрафам	Отсутствие долгов. Обязательным условием зачета или возврата переплаты было отсутствие задолженности по конкретному налогу или взносу

Нacкoлькo peaльнo вepнyть пepeплaтy пo нaлoгoвым oтчиcлeниям

Пpи oбнapyжeнии cyбъeктoм пepeплaты пo oбязaтeльным взнocaм oн дoлжeн cнaчaлa пoнять, кaк oнa пoявилacь. Для этoгo нyжнo вocпoльзoвaтьcя cepвиcaми для бyxyчeтa и бизнeca (дocтyп к ним бecплaтный):

1. Элeктpoнный бyxгaлтep иcпoльзyeтcя для вeдeния кoммepчecкoй дeятeльнocти и cдaчи oтчeтнocти в элeктpoннoм видe.
2. B Oнлaйн бyxгaлтepии вeдeтcя yчeт зapaбoтнoй плaты, oтпycкныx, oплaты зa бoльничныe лиcты, бyxyчeт, cдaчa oтёчнocти чepeз интepнeт.
3. Пpoвepкa кoнтpaгeнтa бecплaтнo являeтcя лyчшим cepвиcoм c тeкcтoвым пepeвoдoм.
4. К Элeктpoннoй cдaчи oтчeтнocти бecплaтный дocтyп дeйcтвyeт в тeчeниe 3-x мecяцeв.

Пepeплaтa мoжeт вoзникнyть в cлeдyющиx cлyчaяx:

• ecли cyбъeкт дoпycтил oшибкy пpи yплaтe нaлoгoвoгo взнoca;
• ecли aвaнc пo итoгaм 12 мecяцeв oкaзaлcя бoльшe, чeм цифpa, yкaзaннaя в дeклapaции зa aнaлoгичный пepиoд. К пpимepy, нaлoг нa пpибыль yплaчeн в бoльшeм paзмepe, чeм нyжнo либo пepeплaтa пo итoгaм гoдa зaфикcиpoвaнa в oтчeтнocти пo УCН;
• пpи иcпoльзoвaнии нaлoгoвoй льгoты, кoгдa в oднo и тo жe вpeмя нaлoг yплaчивaeтcя юpидичecким лицoм и cнимaeтcя пo peшeнию ИФНC.

Можно ли зачесть в счет недоимки по НДФЛ переплату по другим налогам?

Четкого ответа на этот вопрос в Налоговом кодексе нет. Мнение же контролеров нельзя назвать однозначным. В последнее время чиновники пришли к выводу, что переплату по одним федеральным налогам можно зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам, в том числе и по НДФЛ. Такую позицию поддерживают в Минфине (письмо от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163) и в ФНС (письмо от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@).

Отметим, что несколькими годами ранее в финансовом ведомстве придерживались иного мнения. Например, в письме от 19.02.2010 № 03-02-07/1-69 Минфин указывает, что излишек по налогу на прибыль нельзя зачесть в счет недоимки по НДФЛ.

Таким образом, по этому поводу у чиновников нет устойчивой позиции. Учитывая это, наилучшим вариантом будет обратиться за разъяснениями в свою ИФНС.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

• Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
• Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
• Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

• доказать облагаемый доход;
• уплатить все налоги;
• удостовериться в праве претендовать на вычет;
• обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Как вернуть излишне удержанный налог

В том случае, если работодатель по ошибке удержал из заработка больше налога или не учел право на социальный или имущественный НВ, даже если сотрудник уже обратился к нему в установленном порядке за ним, он должен будет вернуть эту сумму на расчетный счет сотруднику. Для возврата части излишне удержанной зарплаты сотрудник подает работодателю заявление, как указано в абз. 4 п. 2 ст. 219 и абз. 6 п. 8 ст. 220 НК.

Примерный текст заявления по возврату излишне удержанного на предприятии НДФЛ:

«В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей зарплаты подоходного налога за июль — декабрь 2019 года в размере 21 060 руб.

Эту сумму прошу перечислить на мой расчетный счет со следующими реквизитами…»

После подачи сотрудником заявления работодатель должен будет осуществить возврат излишне удержанного налога в течение 3 месяцев. Если же по какой-то причине работодатель допустил задержку в возврате подоходного налога, то на сумму образовавшегося долга начисляются проценты, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК).

Шаги по возврату излишне удержанного НДФЛ из 1С ЗУП 3.1 в 2023

1. Составьте список сотрудников, у которых был излишне удержан НДФЛ в 2023 году. Для этого обратитесь к проводкам по НДФЛ в программе 1С ЗУП 3.1.
2. Подготовьте письменный запрос в налоговую службу для возврата излишне удержанного НДФЛ. Укажите в запросе данные сотрудников, суммы излишне удержанного НДФЛ и приложите необходимые документы.
3. Отправьте запрос в налоговую службу и сохраните подтверждение отправки.
4. Дождитесь ответа от налоговой службы. Обычно ответ приходит по почте или в электронном виде. Проверьте полученные документы и уточните дальнейшие действия.
5. Подготовьте документы для начисления и выплаты сотрудникам компенсации за излишне удержанный НДФЛ. Укажите в документах информацию о сотрудниках, сумму компенсации и причину начисления.
6. Сохраните копии всех документов, связанных с возвратом излишне удержанного НДФЛ.
7. Начислите компенсацию на счета сотрудников и уведомите их об этом. Проверьте правильность начисления и корректность сумм выплат.
8. Подготовьте отчетность о возврате излишне удержанного НДФЛ для налоговой службы. Составьте отчеты и документы в соответствии с требованиями законодательства и передайте их в налоговую службу.
9. Следите за возвратом излишне удержанного НДФЛ и уведомляйте сотрудников о поступлении средств на их счета.

Следуя этим шагам, вы сможете успешно вернуть излишне удержанный НДФЛ сотрудникам в программе 1С ЗУП 3.1 в 2023 году.

Излишнее удержание НДФЛ из дохода налогоплательщика может обнаружить как сам налогоплательщик, так и налоговый агент. В последнем случае абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ обязывает работодателя — налогового агента сообщить своему работнику-налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ и, соответственно, сумме излишне удержанного налога. Сделать это необходимо в течение десяти дней со дня обнаружения такого факта.

Излишне удержанная сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

При этом Налоговый кодекс не определяет форму и способ сообщения о факте излишнего удержания налога и о его сумме. По мнению чиновников Минфина России, налоговый агент вправе сообщать налогоплательщику о факте излишнего удержания налога и о сумме налога в произвольной форме, предварительно согласовав с налогоплательщиком порядок направления указанного сообщения (Письмо от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112).

Когда осуществляется возврат налога?

Возврат суммы НДФЛ производится в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Он должен быть произведен за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание данного налога.

Обратите внимание! В соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ возврат излишне удержанных сумм налога должен быть произведен налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Важно отметить, что если налоговый агент нарушит трехмесячный срок возврата излишне уплаченного НДФЛ, то на невозвращенную сумму налога им должны быть начислены проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата (см. Письмо Минфина России от 19.10.2012 N 03-04-05/10-1206). При этом процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Примечание. Напомним, с 01.01.2016 значение ставки рефинансирования ЦБ РФ приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ РФ, определенному на соответствующую дату. На сегодняшний день (с 19.09.2016) размер ставки рефинансирования составляет 10% (Информация Банка России от 28.10.2016, от 16.09.2016).

Что говорит законодатель?

Порядок возврата НДФЛ, удержанного излишне из доходов, содержится в НК РФ ст. 231-1. Возврат сумм работодателю, которые он излишне перечислил за сотрудника в ФНС, регулируется НК РФ, ст. 78. Статья 231 не исключает возможность выплаты гражданину сумм НДФЛ из средств работодателя до момента, когда ИФНС произведет возврат этих денег на счет фирмы-работодателя.

В этой же статье говорится о необходимости возврата налога в случае, если его плательщик писал заявление на имя работодателя с просьбой предоставить ему имущественный вычет, но при расчете право на вычет не было учтено.

Имущественный вычет в связи с покупкой (строительством) жилья имеет свои нюансы, когда дело касается возврата налога на доходы.

Согласно законодательству получить вычет физическое лицо имеет возможность (по НК РФ ст. 220 п. 7-8):

• в налоговой по окончании года;
• в месте, где он работает, в середине года.

Обращаясь по месту работы за вычетом, налогоплательщик должен иметь в виду, что уменьшать НДФЛ при расчетах бухгалтерия начнет с того месяца, в котором он написал заявление с просьбой предоставить вычет. При этом возникает вопрос, должен ли работодатель пересчитать налог в сторону уменьшения с начала года, а затем его вернуть.

О том, что возвращать НДФЛ, удержанный до получения заявления налогоплательщика (с подтверждением из налоговой, что он такое имеет право), работодатель не должен, говорит Минфин (документ №03-04-06/6-46 от 21/03/11 г. и ряд других).

Подготовка к автоматическому возврату НДФЛ

Для осуществления автоматического возврата излишне удержанного НДФЛ работнику в 1С 8.3 ЗУП необходимы определенные подготовительные шаги.

Во-первых, необходимо убедиться, что в системе 1С 8.3 ЗУП включен соответствующий функционал для автоматического возврата НДФЛ. Для этого следует проверить наличие и правильность настроек в справочнике «Настройки автоматического возврата НДФЛ».

Во-вторых, необходимо установить обновления и исправления для 1С 8.3 ЗУП, связанные с автоматическим возвратом НДФЛ. Для этого рекомендуется обратиться к поставщику программного продукта или обновить систему через специализированную службу обновлений.

После этого следует провести необходимую настройку налоговых параметров для каждого работника. Это включает в себя установку индивидуальных ставок налога, льгот и других особенностей, влияющих на автоматический возврат НДФЛ.

И, наконец, перед началом процесса автоматического возврата НДФЛ в системе 1С 8.3 ЗУП рекомендуется провести тестирование процесса на тестовых данных. Это позволит убедиться в правильности настроек и обновлений, а также удостовериться, что возврат будет осуществлен в соответствии с требованиями законодательства.

Отражение излишне удержанного НДФЛ в декларации 6-НДФЛ

При получении заработной платы работникам может быть удержан излишний НДФЛ. В таком случае необходимо провести соответствующие проводки и исправить ошибку в декларации 6-НДФЛ.

Для начала следует зачесть излишне удержанную сумму НДФЛ. В декларации 6-НДФЛ указываются все доходы, подлежащие обложению этим налогом. При обнаружении излишне удержанного НДФЛ, сумму этого налога необходимо отразить в декларации в разделе «Средства, удержанные организацией».

Для отражения излишне удержанного НДФЛ в декларации 6-НДФЛ можно воспользоваться следующим образцом:

Код	Форма налога	Средства, удержанные организацией
5	Налог на доходы физических лиц	Сумма излишне удержанного НДФЛ

После того, как излишне удержанный НДФЛ будет отражен в декларации 6-НДФЛ, работодатель обязан пересчитать и вернуть эти средства работнику. Деньги могут быть возвращены на счет работника или выплачены наличными.

Для возврата излишне удержанных средств необходимо подать заявление в налоговую организацию. В заявлении указываются все необходимые данные и причина возврата.

В случаях, когда организация уплачивает налог по упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), удержание НДФЛ может быть исправлено в отчете ЕНВД. В этом случае необходимо указать коды формы налога и отразить излишне удержанную сумму НДФЛ.

Сроки и порядок возврата НДФЛ сотруднику в 2023 году

В соответствии с законодательством Российской Федерации, работодатель обязан удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы своих сотрудников. Однако, если сумма удержанного НДФЛ оказалась больше фактической налоговой обязанности сотрудника, то ему положено вернуть излишне удержанные средства.

Возврат НДФЛ осуществляется в порядке и сроки, установленные законом. Сотрудник должен представить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в налоговый орган по месту своей регистрации. Заявление должно содержать следующую информацию:

• ФИО работника;
• серию и номер паспорта;
• наименование работодателя;
• сумму излишне удержанного НДФЛ;
• причину излишнего удержания НДФЛ (например, исправление ошибки в расчете, условия трудового контракта, наличие других доходов и пр.);
• реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств.

Заявление необходимо подать в налоговый орган до 1 декабря 2023 года. После получения заявления, налоговый орган проведет проверку представленных данных. Если заявление признано полностью или частично обоснованным, то сумма излишне удержанного НДФЛ будет возвращена на счет сотрудника в течение 30 дней.

Если налоговый орган обнаружит некорректные или недостаточные данные в заявлении, он может запросить дополнительные документы или провести исправление суммы возврата. В этом случае сроки возврата могут быть продлены.

Помните, что сотрудник может заявить о возврате НДФЛ только один раз за отчетный год. Если после проведения проверки сумма возврата будет изменена в меньшую сторону, сотрудник должен будет доплатить разницу.

Как избежать переплаты НДФЛ при использовании 1С ЗУП 3.1

1. Правильно настроить параметры начисления и удержания НДФЛ:

Одной из причин переплаты НДФЛ может быть неправильная настройка параметров начисления и удержания налога в программе 1С ЗУП 3.1. В этом случае необходимо проверить настройки программы и убедиться в их правильности. Если обнаружены ошибки, следует внести соответствующие исправления.

2. Следить за актуальностью законодательства:

НДФЛ – это налог, который регулярно подвергается изменениям в законодательстве. Чтобы избежать переплаты, необходимо следить за актуальными изменениями и обновлениями налогового законодательства, которые могут повлиять на начисление и удержание НДФЛ. Это позволит вовремя внести необходимые изменения в программу 1С ЗУП 3.1 и избежать переплаты при начислении налога.

3. Организовать контроль и своевременную корректировку начислений:

Настройка программы 1С ЗУП 3.1 – это не конечный этап. Важно организовать систему контроля и своевременной корректировки начислений НДФЛ. Постоянное мониторинг начислений и своевременная корректировка помогут избежать переплаты и вернуть излишне удержанный налог сотруднику.

Похожие записи:

• Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
• Для каких целей можно использовать земли садоводства и огородничества?
• Социальная карта студента — что дает и как оформить?