Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение дивидендов в РБ 2024 фсзн и подоходный налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Законопроект предусматривает, что индивидуальные предприниматели более не смогут быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если суммы НДС излишне предъявлены индивидуальным предпринимателем в ЭСЧФ и первичных учетных документах, то налог придется уплатить.
Если налоговая база для налога на прибыль за налоговый период превысит 25 млн рублей, ставка налога составит 25% (за весь налоговый период).
Налог на прибыль от продажи высокотехнологичных товаров составит 10% (вместо 5%, как раньше).
5% – ставка налога на прибыль от продажи продуктов питания для детей младшего возраста при условии производства данных продуктов плательщиком.
Для исключения ситуаций применения инвестиционного вычета одним и тем же юрлицом в отношении, по сути, одного и того же объекта дважды: в период, когда основное средство находилось в собственности до заключения в отношении него договора возвратного лизинга и по договору возвратного лизинга, в проекте НК-2024 предусмотрен запрет на применение инвестиционного вычета по основным средствам, приобретенным по договору возвратного лизинга.
О налогообложении дивидендов
Новой редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь, действующей с 1 января 2019 г., (далее – Кодекс) в целях стимулирования реинвестирования прибыли предусмотрены пониженные (льготные) ставки налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) в отношении доходов в виде дивидендов.
Так, пунктами 5 и 6 статьи 214 Кодекса, установлены льготные ставки подоходного налога:
6 процентов, если прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь в течение трех предшествующих календарных лет подряд;
0 процентов, если прибыль не распределялась между указанными лицами в течение пяти предшествующих календарных лет подряд.
При этом, как отметило Министерство финансов Республики Беларусь в своем письме от 15.03.2019 № 5-1-30/2773, вышеуказанными нормами не урегулирован порядок налогообложения дивидендов, распределяемых между участниками (акционерами) белорусской организации – нерезидентами Республики Беларусь.
В связи этим, Министерство финансов Республики Беларусь полагает, что льготные ставки могут применяться только к доходам, получаемым физическими лицами – резидентами Республики Беларусь. Для их применения необходимо, чтобы в течение трех либо пяти лет подряд у организации имелась возможная к распределению (но не распределенная между участниками (акционерами) такой организации – резидентами Республики Беларусь) прибыль.
Таким образом, указанные ставки не могут применяться белорусской организацией, участниками которой являются только нерезиденты Республики Беларусь, независимо от периода, в течение которого прибыль не распределялась.
Также указанные ставки не могут применяться белорусской организацией, участниками которой являются как резиденты,
так и нерезиденты Республики Беларусь, при выплате дивидендов нерезидентам.
Аналогичный порядок применяется при налогообложении налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых организациями.
Учитывая изложенное, в ситуации 1, представленной в вашем запросе от 17.01.2019 № 8-18/00191, поскольку прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно, то при принятии решения в 2019 г. (одного или нескольких) о распределении прибыли на выплату дивидендов указанным лицам, налогообложение подоходным налогом таких доходов, выплачиваемых:
— физическим лицам — резидентам Республики Беларусь, осуществля-ется по ставке в размере 0 процентов;
— физическим лицам — резидентам иностранных государств — по ставке в размере 13 процентов. При этом, в случае представления налоговому агенту физическим лицом подтверждения о том, что он является резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, выданного (заверенного) уполномоченным органом иностранного государства, налогообложение доходов в виде дивидендов, выплачиваемых такому лицу, осуществляется с учетом положений статьи 5 и пункта 4 статьи 224 Кодекса.
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
Повышенные ставки налога
Главным новшеством, пожалуй, является изменение ставок подоходного налога.
Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности в прошлом году была увеличена с 16 до 20%. Теперь для тех ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода. (п. 3 ст. 214 НК, п. 100 Проекта).
Кроме того, в новом году вводится ставка подоходного налога 25%. По этой ставке будет облагаться совокупность доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 тыс. белорусских рублей (п. 8-2 ст. 199, п. 8 ст. 214 НК, п.п. 92, 100 Проекта).
При этом в течение налогового периода удержание налога налоговыми агентами с доходов плательщиков будет осуществляться по ныне действующим ставкам. А плательщики, получившие доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей, будут обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в порядке, установленном статьей 222 НК (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. ст. 219 НК). Такая налоговая декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст.222 НК). При этом к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, зачет налога, уплаченного за рубежом с полученного там дохода, а также иные документы.
Подоходный налог удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом, или уплаченный плательщиком с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется такое превышение, подлежит зачету (подп. 1.9 ст. 219 НК). А вот налоговые льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, в том числе предоставленные налоговым агентом в течение налогового периода, к сумме доходов, превышающих 200 тыс. белорусских рублей, не применяются.
Таким образом, физлицам, получившим в течение года высокие доходы, вероятно придется собрать сведения обо всех выплатах из каждого источника, включая вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам и дивидендам. Налоговые агенты, у которых выплачивались эти доходы, обязаны предоставлять в инспекции МНС сведения о таких выплатах (п. 6 ст. 85 НК, постановление Совмина от 07.04.2021 № 201).
Перечень применяемых в 2024 году ставок подоходного налога представлен в таблице:
|
Ставка, % |
|
|
общая стандартная ставка |
13 |
|
доходы физлиц по трудовым договорам от резидентов ПВТ до 1.01.2025 г. |
13 |
|
по доходам, исчисленным в случае выявления превышения расходов над доходами, не удержанных налоговыми агентами, по не выплаченными выигрышам, по незаконной предпринимательской деятельности |
26 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности |
20 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности, если они нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей |
30 |
|
по совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных от источников в РБ в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание ОИС, в размере, превысившем 200 000 белорусских рублей в год |
25 |
|
по выигрышам в азартные игры |
4 |
|
дивиденды, получаемые физлицами — налоговыми резидентами РБ от белорусских организаций, если прибыль не распределялась: |
|
|
в течение 3 предшествующих календарных лет |
6 |
|
в течение 5 предшествующих календарных лет |
0 |
|
доходы физлиц по трудовым договорам от юрлиц и ИП, зарегистрированных с 1.07.2015 по 31.12.2025 г. в юго-восточном регионе Могилевской области (п. 1 указа от 08.06.2015 № 235) |
10 |
|
по доходам от аренды жилых/нежилых помещений, машино-мест – в фиксированных суммах |
приложение 2 |
Когда можно выплачивать дивиденды? Порядок выплаты.
Компания имеет право выплачивать дивиденды только после того, как уплатит все налоги и прочие обязательные платежи, а также покроет все убытки текущих периодов. Главным условием для выдачи дивидендов является наличие на предприятии чистой прибыли. Вместе стем, необходимо соблюдение еще одного условия: сумма чистых активов не должна быть менее суммы уставного фонда и резервных фондов или же уменьшаться после выплаты дивидендов.
Дивиденды разрешается выплачивать ежемесячно, каждый квартал, один раз в полугодие или же раз в году. Начисленная сумма может выдаваться путем безналичного перечисления на расчетный счет, почтовым переводом, путем выдачи наличных средств из кассы предприятия, выдачей ценных бумаг.
Считается, что чем стабильнее и успешнее компания, тем чаше она в состоянии выплачивать дивиденды.
Дивиденды выплачиваются после проведения общего собрания участников (инвесторов) и принятия на нем соответствующего решения. После принятия такого решения в бухгалтерию предприятия поступает протокол собрания, в котором обязательно прописывается, за какой период решено выплатить дивиденды, источник их выплаты, и сумма. Ведение бухгалтерского учета дивидендов требует определенных знаний и опыта. Следует не только владеть информацией о документальном оформлении всей процедуры по выплате дивидендов, но также и знать счета бухгалтерского учета, на которых отражаются все операции, связанные с данной процедурой. Если компания сталкивается с выплатой дивидендов впервые, не мешало бы получить консультацию бухгалтера в специализированной фирме, которая предоставляет бухгалтерские услуги.
Чем отличаются дивиденды при УСН и ОСН
Методом расчёта.
При ведении бухучёта расчёт чистой прибыли не вызывает затруднений ― это обязательный показатель баланса. С помощью современных бухгалтерских программ это делается достаточно просто.
Сложнее сделать это на УСН, ведущих учёт в Книге учёта доходов и расходов. В данном случае чистая прибыль считается по формуле:
ЧП = В – Р – З – Н
Где:
В ― выручка. Это полученная оплата за оказанные услуги или проданные товары. Не предоплата! Например, если в декабре пришло 500 рублей предоплаты, а товар был продан в январе ― эта сумма не берётся в расчёт выручки и прибыли за 2018 год.
Р ― расходы. Это фактически оплаченные расходы, понесённые и задокументированные в этом же отчётном периоде.
З ― задолженность. Любая, которая возникла в этом периоде, но не погашена до последнего его числа. Это может быть задолженность по зарплате, долг перед поставщиками, текущая непогашенная за конкретно этот период сумма кредита, займа процентов.
Н ― налоги за этот период, подлежащие оплате после отчётного периода.
Все показатели берутся за один и тот же период.
Звучит несложно. Но та самая Книга только в названии содержит слово «расходы». На самом деле их там нет. И законодательство не предусматривает никакого иного метода учёта расходов, кроме ведения бухучёта с применением плана счетов.
Большинство предпринимателей просто отнимают расходы по расчётному счёту от доходов за аналогичный период. Это самодеятельность. То же самое, что гадать на кофейной гуще.
Например, если часть расходов по счёту не подтверждена документально, они не должны быть включены в расчёт чистой прибыли. Соответственно, эта прибыль и доход собственника будут ошибочно завышены.
В 2019 году ставка подоходного налога на дивиденды и прочие доходы одинаковая ― 13%. Такое совпадение бывает не всегда. К тому же к дивидендам в 2019 году есть льгота. Если её применить к таким излишне выплаченным доходам, налог будет доначислен и насчитана пеня.
Пример 3.
Собственник не выплачивал дивиденды последние 3 года. В этом году он решил воспользоваться своим правом и применить к ним льготную ставку подоходного налога — 6%. Прибыль он посчитал неверно, и к выплате получилось 10 000 рублей. Собственник снял себе деньги и заплатил налог 6% — 600 рублей.
При проверке налоговая посчитала прибыль правильно, и оказалось, что она составляет 7 000 рублей, а не 10 000.
Получается, что 7 000 руб. — это дивиденды, и к ним можно применить ставку 6%. А 3 000 руб. — это просто доход, который при снятии облагается по общей ставке 13%.
7 000 руб. по ставке 6% = 420 руб.
3 000 руб. по ставке 13% = 390 руб.
Всего налог составляет 810 руб. Оплачено 600 руб. Следовательно, к доначислению и доплате 210 руб.
Можно ли одновременно при осуществлении одного вида деятельности быть ИП и платить НПД
МНС разъясняет, что физлица, планирующие применение НПД с осуществлением видов деятельности, по которым такие лица одновременно осуществляют предпринимательскую деятельность и зарегистрированы в качестве ИП, не вправе в таком случае применять налог на профессиональный доход.
Например.
1. ИП осуществляет деятельность по фотосъемке. При этом планирует одновременно осуществлять аналогичную деятельность по фотосъемке в качестве физического лица – плательщика налога на профессиональный доход. С учетом того, что деятельность осуществляется в качестве индивидуального предпринимателя, одновременное осуществление такой же деятельности в качестве плательщика налога на профессиональный доход неправомерно.
2. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, осуществляет деятельность по фотосъемке и планирует одновременно осуществлять в качестве плательщика налога на профессиональный доход деятельность репетитора. С учетом того, что ИП и физическим лицом осуществляются различные виды деятельности, то осуществление таких видов деятельности в качестве ИП и плательщика налога на профессиональный доход правомерно.
Как бизнесу работать с физлицом на НПД
Юридические лица или ИП, которые получают услуги по договору подряда от физлиц на НПД, с суммы вознаграждения не исчисляют и не удерживают подоходный налог, согласно пп. 2.33 статьи 196 НК. Кроме того, не делают отчисления в Фонд социальной защиты населения, поскольку вознаграждения в рамках таких правоотношений не являются объектом для исчисления.
Министерство по налогам и сборам предупреждает плательщиков об исключении схем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Если организация заключает с физлицом на НПД договор подряда, при этом возникшие между ними отношения содержат признаки трудовых, то организации придется заплатить все зарплатные налоги, включая отчисления в ФСЗН и подоходный налог.
На сегодняшний день остается еще много вопросов в связи с глобальными изменениями. Уточнить информацию можно в налоговой инспекции или у налогового консультанта. В любом случае до начала деятельности рекомендуем детально разобраться во всех тонкостях и нюансах уплаты налога для вашего вида деятельности.
Что относим к объекту налогообложения (ОН)
Это основание, на базе которого рассчитываются налоговые обязательства и определяются размеры налоговых платежей. В случае налога на доходы физлиц объектом налогообложения является доход, полученный физлицом в течение налогового периода.
В текущем году в РБ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) занимает центральное место среди налоговых инструментов, применяемых к доходам граждан. Этот налог охватывает широкий спектр источников дохода, включая заработную плату, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, авторские вознаграждения, другие виды доходов, как предпринимательских, так и не связанных с предпринимательством.
Итак, объектом налогообложения подоходным налогом в РБ признаются полученные плательщиками доходы не только в денежной форме, но и натуральной. Это доходы:
- от источников в РБ;
- от источников за пределами РБ.
Налоговая база (или налогооблагаемая база) — это сумма, на которую распространяется применение ставки налога для расчета налогового обязательства. В зависимости от вида налога налоговая база может быть разной.
Например, для налога на доходы физлиц налоговая база представляет собой доход, полученный физическим лицом за определенный налоговый период. Это может быть заработная плата, проценты от инвестиций, дивиденды, арендные платежи и другие виды доходов.
На основе налоговой базы и установленной ставки налога вычисляется сумма налогового обязательства, которую необходимо уплатить в бюджет. Важно отметить, что в разных странах и юрисдикциях могут быть различные правила и исключения, которые влияют на определение налоговой базы для конкретных видов налогов.
В РБ для доходов, которые облагаются по общей ставке, равной 13%, НБ рассчитывается ежемесячно. Она представляет собой денежное выражение всех доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму различных налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом. Эти вычеты применяются последовательно с учетом специфических правил, описанных в главе 18 НК РБ.
Для доходов, на которые установлены фиксированные ставки, НБ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. В данном случае налоговые вычеты, предусмотренные статьями 209–211 НК, не применяются.
Стоит отметить, что существуют особенности определения НБ для некоторых специальных категорий доходов. Например, доходы от участия в фондах банковского управления или связанные с предпринимательской или нотариальной деятельностью.
Для предоставления налоговых вычетов плательщики обязаны представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу, соблюдая налоговое законодательство страны и предоставляя точную информацию о своих доходах. Это требует ответственного и тщательного подхода каждого плательщика для соблюдения налоговых обязательств и правильного расчета налогов.
Подготовка к изменениям
В 2024 году в Республике Беларусь вступят в силу значительные изменения в системе налогообложения дивидендов. Данные изменения потребуют от компаний и инвесторов определенных мероприятий для успешного соблюдения новых правил.
Первым шагом к подготовке к изменениям является ознакомление с новыми требованиями и правилами расчета подоходного налога с дивидендов. Компаниям необходимо понять, каким образом будут изменяться налоговые ставки и какие условия должны быть соблюдены для уплаты налога в полном объеме.
Далее, компании должны оценить свою текущую финансовую ситуацию и провести аудит, чтобы определить возможные изменения в финансовом плане, связанные с введением нового подоходного налога с дивидендов. Необходимо учесть возможные повышения налоговой нагрузки и предусмотреть меры по снижению возможных негативных последствий.
Кроме того, компании должны принять необходимые процедуры и системы учета, чтобы вести учет всех факторов, связанных с новым налогом на дивиденды. Для этого могут потребоваться обновления программного обеспечения и штатные изменения в организации бухгалтерии и отчетности.
Недвижимость, криптовалюты и акции
Начнем с депозитов, то есть банковских вкладов. Они очень популярны у белорусов. После подписания президентом Декрета №7, в Беларуси был введен подоходный налог на проценты от вкладов. Но не на все, а в зависимости от срока. Налог придется заплатить, если вклад был в белорусских рублях, а срок возврата – меньше 1 года. Для валютных вкладов налог применяется при сроках размещения меньше 2 лет. Сейчас ставка подоходного налога составляет 13%. Очень важно помнить, что вы платите налог не от суммы всего вклада, а от доходов, начисленных банком.
Другое дело, если вы после покупки решили продать бумагу на вторичном рынке. Если вам удалось это сделать по цене, выше текущей стоимости облигации (она определяется с учетом номинала), придется заплатить налог от разницы. Для физлиц ставка налога составляет 13%.
Еще один способ получать доходы с недвижимости – сдавать ее в аренду. Ставка налога при сдаче квартиры устанавливается не в процентах, а абсолютных величинах, зависит от города, самой квартиры и обычно составляет 20-30 рублей в месяц. Он оплачивается через ЕРИП по лицевому счету, который вам подскажут в налоговой.
По закону, без уплаты подоходного налога квартиру можно продавать не чаще, чем раз в пять лет. Если же за пять лет происходит вторая продажа, то придется идти в налоговую и подавать декларацию. Вам необходимо будет заплатить подоходный налог – 13%. Он взимается с прибыли, полученной от продажи недвижимости (иными словами – с разницы между ценой покупки и продажи квартиры). Исключение – если одна из проданных квартир была получена в наследство. Кроме того, налог платить не придется, если в течение пяти лет было продано два неоднородных объекта недвижимости: например, квартира и дом.
Инвестируя в какое-либо дело или актив, человек, разумеется, рассчитывает получить прибыль. Однако не стоит забывать, что с некоторых доходов от инвестиций нужно платить налоги. МТБлог разобрался, как это сделать с разными инвестиционными инструментами: от форекса до криптовалют.
Сложность подоходного налога в его учёте: чтобы уменьшить налог надо увеличить расходы. Для начала выпиши все свои расходы. Скорее всего над многими ты даже не задумывалась, а просто платила из личного дохода. К расходам могут быть отнесены: аренда, коммунальные платежи, банковское обслуживание, интернет, телефон, обслуживание КСА, амортизация основных средств (принтер, компьютер и другое), вода, покупка мыла/антисептиков и так далее.
Если вести учёт нет времени, то можно воспользоваться правом отнять 20% твоей выручки от дохода и с разницы платить 16%. Это будет выгодно, если у тебя совсем мало затрат. Это редкость, тем более сейчас многие поднимут стоимость услуг, а, значит, расходы в любом случае возрастут.
Если ты занималась одной из них, то можешь выбрать перейти на УСН или платить подоходный налог. Если ты выбираешь УСН, то уведомление необходимо подать до 31 января 2023 года. Срок для перехода на подоходный налог не предусмотрен. Если ты решила перейти с единого на УСН или подоходный, то, помимо уведомления, нужно внести изменения в декларацию по единому налогу за 1 квартал 2023 года.
Налоговый кодекс в новой редакции принят, изучать его времени нет, а новые правила действуют уже вчера. Вместе разбираемся с основными изменениями для индивидуальных предпринимателей и с тем, что нужно сделать прямо сейчас. А также выбираем новую систему налогообложения, если твоя уже не актуальна.
Если ты решила перейти на единый налог, то декларацию по нему за первый квартал 2023 года необходимо подать за один рабочий день, предшествующий началу осуществления деятельности. Это значит, что если ты не пробила ни одного чека и деньги на расчётный счёт не поступали, то нужно поспешить подать декларацию и уплатить налог, иначе возможны штрафные санкции.
Дивиденды – доход, начисленный организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, а также доход от доверительного управления составляющим паевой инвестиционный фонд имуществом, выплачиваемый владельцу инвестиционных паев по принадлежащим ему инвестиционным паям (за исключением части средств, получаемых в связи с прекращением существования этого фонда). К дивидендам приравниваются любые доходы, начисленные унитарным предприятием собственнику его имущества – юридическому или физическому лицу в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, а также приходящаяся на долю вышедшего (исключенного) участника хозяйственного общества часть прибыли, остающейся после налогообложения, полученная этим обществом с момента выхода (исключения) этого участника до момента расчета с ним (подп. 2.4 п. 2 ст. 13 НК1).
Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и (или) от источников за ее пределами, – для физических лиц, признаваемых налоговыми…
Организации на УСН, как и организации с общей системой налогообложения, могут также получать и выплачивать дивиденды. Но для них имеются определенные особенности в учете и налогообложении. Кроме того, для плательщиков налога на УСН, которые ведут учет только в Книге, существует проблема определения чистой прибыли — источника для начисления и выплаты дивидендов участникам.
Как же в таком случае организации на УСН с Книгой посчитать чистую прибыль? Поскольку порядок ее расчета на законодательном уровне не установлен, можно предложить несколько рекомендаций.
Прежде всего расходы, неучтенные в Книге, организация на УСН имеет возможность определять на основании первички: накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг), платежек и других подтверждающих документов.
А чтобы организовать учет таких расходов, целесообразно составлять ведомость учета затрат в произвольной форме. В ней можно учитывать за определенный период как все свои затраты по деятельности, так и только те, которые не отражены в Книге. Полагаем, что добавить в Книгу дополнительный раздел для учета затрат не представляется возможным. Ведь по Инструкции о порядке заполнения Книги ее форма (кроме случая ее ведения в личном кабинете плательщика) при необходимости детализации учета дополняется только графами и строками (ч. 5 п. 3 Инструкции N 35/54/75/133).
Как хотят пересмотреть доходы, с которых не надо платить налоги
Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, предлагается поднять до 9338 рублей (сейчас — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.
В проекте изменений в Налоговый кодекс также прописали, что в 2023 году хотят также повысить:
- доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя — до 2821 рубля от каждого источника в течение года (сейчас — 2440 рублей);
- доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 186 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 161 рубль);
- безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 18 660 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 16 142 рубля);
-
страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 4830 рублей в течение календарного года (сейчас — 4178 рублей).