Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зарплатный клиент: почему это выгодно и как сменить банк». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Одной из основных обязанностей работодателя является выплата в полном размере причитающейся работнику заработной платы в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (ст. 22 ТК РФ). Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, прямо предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 137 ТК РФ).
Проводки по бухгалтерии
Технически процесс проведения зарплаты через банк происходит таким образом:
- организация перечисляет в банк-эмитент (в разные банки) средства, предназначенные для выплаты вознаграждения за труд, для этого используется одно или несколько платежных поручений;
- банк перечисляет сотрудникам положенные им суммы (именно в этот момент прекращаются обязательства работодателя по выплате з/п).
Бухгалтерский учет движения этих средств зависит от выписки банка, которая подтверждает списание средств со счета организации на счета работников. Все записи в бухгалтерской документации делаются именно на эту дату (обычно это следующий рабочий день после перечисления денег от организации).
Проводка будет выглядеть таким образом:
- выпуск банковских карт: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 51 «Расчетные счета» – оплачены услуги банка по выпуску пластиковых банковских карт;
- перечисление аванса: дебет 60-2 «Расчет с поставщиками: аванс», кредит 51 «Расчетные счета» – отражено перечисление средств банку за обслуживание карт сотрудников в течение года;
- выплата зарплаты на карты банка, клиентом которого является фирма: дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 51 «Расчетные счета» – переведены денежные средства в счет выплаты заработной платы сотрудникам;
- выплата зарплаты на индивидуальную карту сотрудника: дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», кредит 51 «Расчетные счета» – перечислена зарплата на индивидуальный счет сотрудника ФИО.
Выдача заработной платы по пластиковым картам
В последнее время все чаще заработная плата работников бюджетных учреждений, в том числе здравоохранения, перечисляется на пластиковые карточки. Это удобно как для работников, так и для учреждений. Однако порядок отражения перечисления заработной платы на пластиковые карты в налоговом и бюджетном учете нередко вызывает вопросы.
Автор попытался осветить их в данной статье.
Перечисление зарплаты на пластиковые карточки производится согласно письменному заявлению сотрудника (рекомендуем во избежание споров с налоговыми органами обязанность работодателя нести расходы, связанные с безналичной формой выплаты заработной платы, а также по оплате банку изготовления и обслуживания пластиковых карт за счет средств работников включить в коллективный или трудовые договоры).
Для перечисления денежных средств на пластиковые карточки сотрудников учреждения с банком заключают договор банковского счета (ст. 846 ГК РФ). Причем для оформления договорных отношений с выбранным банком-эмитентом организация должна представить пакет документов, который, как правило, включает:
- список доверенных лиц, которым поручено передавать в банк сведения о заработной плате работников на бумажных и электронных носителях;
- список должностных лиц, уполномоченных подписывать ведомости на зачисление средств на счета работников, с образцами подписей этих лиц и оттисков печатей;
- список работников, заверенный печатью и подписями ответственных лиц;
- заявление-обязательство от имени каждого работника организации на открытие карт-счета и получение зарплатной карты;
- копия паспорта каждого работника, подписанная руководителем и скрепленная печатью организации;
- график выплаты заработной платы, заверенный руководителем организации.
Принятый в 2014 году Федеральный Закон No333-ФЗ предоставил работникам организаций возможность менять кредитные организации, через которые им будет перечисляться зарплата.
Для того, чтобы предприниматель начал переводить средства в нужный банк, сотруднику потребуется подать заявление о смене банка.
Это необходимо сделать не менее, чем за 5 рабочих дней до числа, указанного в нормативных актах организации в качестве дня выдачи зарплаты.
Указанное условие регламентируется частью 3 ст. 136 ТК РФ. Дата выдачи зарплаты обычно фиксируется трудовым и коллективным договорами, а также правилами внутреннего трудового распорядка.
Часть 6 вышеуказанной статьи определяет, что предприниматели должны перечислять сотрудникам зарплату не менее 2 раз в месяц. Это касается зарплатных переводов, а не схемы «аванс – основная выплата».
Это означает, что если работник составил и передал заявление в бухгалтерию за 5 дней до даты получения зарплатной выплаты, работодателю необходимо будет перечислить средства в банк, указанный в документе, на предоставленный счет.
Следовательно, если работник предоставил заявление о смене финансового учреждения для получения зарплаты, организация становится обязана выплачивать ему положенные средства на счет, внесенный в документ.
Иначе по статье 236 ТК РФ потребуется заплатить проценты за задержку выплат. Также предпринимателю может грозить административная ответственность по ст. 5.27 КоАП.
В случае, когда работник подал заявление позднее положенного срока, ближайшая выплата зарплаты ему будет проводиться через старый банк, а новые перечисления компании необходимо осуществить с помощью банка, указанного в заявлении.
Ответы на вопросы по теме
1. Когда можно подать заявление на перенос заработной платы в другой банк?
В ст. 136 ГК РФ указано, что заявление на смену кредитной организации подается работником не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты заработной платы. Если сроки подачи заявления нарушены, его рассмотрение и удовлетворение переносится на последующий раз начисления заработной платы.
2. Может ли работодатель отказать в переводе зарплаты в другой банк?
Такая вероятность имеется, но отказ будет являться нарушением нормы трудового законодательства. Это грозит применением в отношении работодателя санкций со стороны надзорных органов. Работодателю (руководителю организации) нет смысла ограничивать своего сотрудника в подобном выборе.
В большинстве случаев трудности возникают с бухгалтерами, у которых с каждым новым переходом увеличивается объем работы.
3. Что делать с записью о зарплатном банке в трудовом соглашении?
Если в трудовом договоре фигурировала запись о конкретном зарплатном банке, то после перехода сотрудника на обслуживание в другой банк, ее (запись) следует аннулировать путем оформления дополнительного соглашения. В этом случае прописывается формулировка о том, что сотрудник самостоятельно в заявлении указал на выбор конкретного банка.
4. Сколько раз можно менять зарплатный банк?
Законодательство не устанавливает ограничений на этот счет. Сменить зарплатный банк можно любое количество раз. Главное, уложиться в сроки подачи заявления на имя работодателя.
Ввиду соблюдения корпоративной этики, рекомендуется обращать внимание и на интересы работодателя, который заинтересован в работе с одним банком.
5. Как изменения отражаются на государственных служащих?
С 1 июля 2018 года бюджетные служащие получают заработную плату только на карты НСПК МИР. Использовать карты других платежных систем для получения зарплаты им запрещено. При этом ограничений на смену кредитной организации — нет.
Банк может быть любым, но карты — только платежной системы МИР.
Источники информации:
- Официальный сайт Сбербанка России — ссылка.
- Трудовой кодекс Российской Федерации — ссылка.
- Материалы справочно-правовой системы «Гарант» — ссылка.
Плюсы и минусы перехода на карту
Зачисление зарплаты на карту имеет как свои достоинства, так и недостатки для каждой из сторон. Например, для работника такой способ может быть далеко не всегда удобным, так как жизненные обстоятельства могут заставить отказаться от использования банковских счетов. Примером такой ситуации является наличие исполнительного производства по взысканию задолженности. Все переведенные на счет деньги окажутся под угрозой списания. Однако такие случаи сегодня происходят на столь часто. Возможно, в дальнейшем ситуация изменится.
Главным преимуществом безналичного расчета считается полная прозрачность зарплатных схем. Каждый перевод зафиксирован в банке и может стать плюсом для получения того же кредита, так как будет подтверждать платежеспособность заявителя.
Минусами же такого получения зарплаты является риск блокировки карты или счета, при которой владелец полностью потеряет доступ к денежным средствам. К тому же, никто не застрахован от технических сбоев в банковской системе.
Работодателю система безналичного расчета также дает некоторые преимущества. Прежде всего, это значительное упрощение процедуры выдачи зарплаты сотрудникам за счет автоматизации процесса. Это позволяет снизить нагрузку на кассира или полностью отказаться от этой должности.
Особенности использования карты
При использовании зарплатной карты не стоит забывать об уплате налогов. НДФЛ обязательно должен быть перечислен на следующий день после фактического отправления денег на карту. В противном случае последует административная ответственность.
Обратите внимание, что вы можете установить регулярное перечисление некоторой суммы от зарплаты на счет третьих лиц. Например, на карту близкого родственника сотрудника компании.
Для реализации этой возможности работник должен составить соответствующее заявление по образцу платежки, в которой будут указаны реквизиты счета получателя, а также сумма платежа.
Удобнее всего использовать доли от общей оплаты труда. Стоит отметить, что перечисление зарплаты в полном размере третьим лицам возможно по закону. Однако это значительно повышает риски возникновения проблем во время проверки контролирующими органами.
Выгоды для сотрудников компаний:
- Не нужно тратить время и средства на визиты в бухгалтерию и выстаивание очередей в кассу;
- Повышенная безопасность – деньги на карте защищены от краж;
- Зарплатная карта для сотрудников абсолютно бесплатна – не взимаются комиссии за ведение счета и т.д.;
- Банки предлагают «зарплатным» клиентам льготные условия овердрафтов и потребительских кредитов – это связано с меньшим риском для финансового учреждения, ведь оно может проконтролировать уровень дохода заемщика, произвести списание с зарплатной карты в случае необходимости;
- Клиенты, имеющие неурегулированные денежные споры (например, имеется судебное постановление о выплате долга по кредиту) могут пользоваться картой на общих основаниях, с зарплаты будет списываться в уплату долга только определенная законом часть. В случае оформления другого дебетового «пластика» средства на нем могут быть заблокированы полностью в счет уплаты обязательств.
- Карта оформляется работодателем, сотрудник не тратит время на выбор банка и подготовку необходимых бумаг.
Хотя выгоды зарплатных проектов в сравнении с выдачей наличных через кассу очевидны, часто возникают ситуации, когда сотрудника не устраивает тот банк, с которым заключено соглашение.
В каких случаях сотрудник может захотеть сменить банк
На самом деле, ситуации, когда работник не хочет обслуживаться в «зарплатном» банке, нередки. Однако сотрудники редко идут на смену финансового учреждения, опасаясь конфликтов с руководством, бухгалтерией, а также не желая тратить время на оформление другой карты и необходимых заявлений. Но все же в некоторых случаях такие действия будут оправданными:
- Вы сменили работодателя, и нужно поменять зарплатную карту на другой банк. Сама по себе такая ситуация проблемой не является, но если у вас налажены отношения с предыдущим банком и вы активно пользуетесь его сервисами, то желательно будет, чтобы зарплата перечислялась именно туда.
- Описанная выше ситуация может возникнуть и в том случае, когда работу вы не меняли, но ваша компания решила сменить обслуживающий банк.
- У вас есть кредит в другом банке (особенно если он льготный в рамках предыдущего «зарплатного» проекта). Разумеется, вам будет удобно получать деньги на счет в этом финансовом учреждении, а затем производить погашение ссуды без комиссий и затрат времени на снятие денег в банкомате и визиты в отделение кредитора.
- В вашем населенном пункте нет офисов и банкоматов выбранного работодателем банка, либо вас не устраивает их график работы. Такая ситуация происходит довольно часто в крупных организациях с централизованной бухгалтерией и разветвленной структурой. Выбранный работодателем столичный банк может иметь отделения только в крупных региональных центрах и городах, а работникам из небольших населенных пунктов придется ездить туда, чтобы снять свою зарплату. В подобных случаях работники, как правило, стремятся сменить банк на крупный, отделения и терминалы которого есть «в каждом селе» — например, Сбербанк.
- Отсутствуют льготы для зарплатных клиентов – кредитование по сниженным ставкам, бонусы, скидки, овердрафты, кэшбек и т.д.
- Вас не устраивают сервисы банка – например, нет онлайн-кабинета либо он имеет ограниченный функционал, вы не имеете возможности переводить деньги между счетами, открыть дополнительный дебетовый счет для накоплений и т.д.
Минтруд подготовил поправки в Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП). Документ размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов для общественного обсуждения.
Как пояснили в пресс-службе минтруда, с 2014 года в Трудовом кодексе есть правило: зарплата должна выплачиваться работнику в месте выполнения работы или переводиться в указанный им банк. При этом работник имеет право поменять банк и уведомить об этом работодателя, предоставив ему новые реквизиты не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты зарплаты. И работодатель не имеет права отказать работнику.
Но, по словам зампреда совета Ассоциации «Юристы за трудовые права» Сергея Саурина, пока законодательно не установлена ответственность за такое нарушение, когда работодатель отказывается перечислять зарплату на карту работника.
Приказ о переходе на безналичный расчет
Если предприятие принимает решение о переходе на банковские карты для расчетов с сотрудниками, то ему необходимо подготовить соответствующий приказ. В нем должна стоять точная дата, когда безнал будет введен в действие.
Также необходимо прописать некоторые пункты общего характера:
- В приказе должно быть распоряжение руководителя о проведении исследований нескольких зарплатных проектов от разных банков. Руководство должно быть уверено, что средства точно дойдут до работников. Кроме того, посредством такого изучения должен быть найден оптимальный баланс между расходами на зарплатный проект и его доступностью для служащих предприятия.
- В приказе должны быть поименно перечислены лица, которые станут ответственными в вопросе перехода на эту систему оплаты труда.
- Необходимо обязательно внести в документ четкую схему начислений и выплат зарплат сотрудникам.
- Должны быть отражены изменения в должностных инструкциях работников бухгалтерии (в том числе об их обязательном контакте с банком-эмитентом).
- Также изменения инструкций кадровых сотрудников по части приема и увольнений, подачи соответствующих бумаг в банк, должны быть зафиксированы в приказе.
- Кроме всего, в обязанности главбуха необходимо включить заключение договоров с банком. Это тоже следует отразить в приказе.
Помимо этого всего, если счета фирмы находятся в нескольких банках, рекомендуется перенести их в один.
Этот факт тоже следует указать в документе.
В качестве приложения может выступать положение об оплате труда.
Перевод на чужую или кредитную карту и что делать, если деньги не пришли
Можно ли получать зарплату на чужую карту (например, на карту жены)? Что делать, если она не пришла? Сотрудник по своему желанию может указать для перечисления средств карту другого человека.
Для этого нужно с письменным заявлением обратиться в бухгалтерию компании. В заявлении должно быть отражено основание для таких перечислений, ФИО получателя, все реквизиты банка, в котором заведена карта получателя и срок, в течение которого будут совершаться выплаты.
То же самое касается карт с кредитным лимитом. Сотрудник вправе указать свою кредитную карту для получения своих заработанных денег. Для этого ему также придется писать заявление в бухгалтерию.
Не пришла зарплата на карту Сбербанка – что делать? Если деньги не приходят на карту, самое простое, что можно сделать – позвонить по горячей линии в банк и узнать, были ли поступления на счет и когда деньги придут на карту. Не стоит забывать, что перевод на карту может занимать определенное время.
Если в банке утверждают, что перечислений не было, необходимо взять выписку со счета и с письменным заявлением обратиться в бухгалтерию для разбирательства.
Подводя итоги всей статьи, стоит сказать, что в ней описаны только самые важные моменты, касающиеся выплат средств работникам на карты.
Очень много нюансов определяет сама фирма, которая решила перейти на такой расчет. Перед ней всегда стоит выбор оптимального предложения среди всех банков, коих великое множество представлено на рынке.
Кроме того, компания должна понимать, что работая официально, с белыми зарплатами и бухгалтерией, она повышает свой рейтинг работодателя. Переход на безналичную систему поможет в повышении такого рейтинга, так как все виды выплат находят свое отражение в расчетных листах, с которыми может ознакомиться любой сотрудник (каждый со своим листком, разумеется).
Поэтому переход на такую систему расчетов – это не только модное веяние времени, но и большой шаг вперед для компании и ее сотрудников в целом: простота и удобство пользования, «белая» бухгалтерия и сотрудники, знающие за что им платят.
Учет перечисления заработной платы на карту
Бухгалтерский учет операций по перечислению вознаграждения сотрудникам чрезвычайно прост. Проводки, которые должен сделать бухгалтер, зависят от того, как происходит перечисление. Рассмотрим записи, которые должен сделать специалист при перечислении денег в таблице.
| Способ получения средств | Проводка | Пояснение |
| Зарплатный проект | Д76 К51 | Перечисление средств на зарплату с расчетного счета |
| Д70 К76 | Зачисление денег на карты работников | |
| Поступление денег напрямую на карты работников | Д70 К51 | Перечисление зарплаты с расчетного счета на карту сотрудника |
Оформление и реквизиты
Оформление перевода зарплаты работника на карту должно сопровождаться составлением следующих документов:
- Дополнительное соглашение к трудовому договору ( в том случае, если в изначальном виде не был предусмотрен безналичный расчет);
- Письменное заявление работника.
- Заявление на перечисление заработной платы на карту составляется в свободной форме, с соблюдением основных правил оформления деловой документации. В нем обязательно должны присутствовать реквизиты:
- Полное наименование банка (кредитной организации);
- Банковский идентификационный код;
- Номер расчетного счета;
- Полное имя получателя платежа.
Только при наличии этих данных организация сможет законно перечислить средства работнику.
В некоторых ситуациях работник может запросить перечисление зарплаты сразу в несколько кредитных организаций. Но это право доступно только с согласия работодателя.
Работодатель вправе перечислять заработную плату работника на банковскую карту его супруги
Часто работник оказывается в ситуации, когда получение заработной платы на свою банковскую карту, в силу разного рода причин, оказывается нецелесообразным.
Однако если работник сочтет для себя приемлемым вариант перечисления работодателем заработной платы на определенный работником банковский счет третьего лица, например, жены или мужа, многие проблемные вопросы потеряют для него свою актуальность.
Работодатель будет иметь законные основания для перевода денежных средств на банковскую карту указанного работником третьего лица после подачи работником соответствующего заявления на имя руководителя предприятия или организации, и внесения в трудовой договор дополнительных условий. Эти условия могут быть также оформлены и дополнительным соглашением к трудовому контракту.
Заявление от работника о перечислении заработной платы на банковскую карту супруги составляется в простой письменной форме, с указанием банковских реквизитов карточного счета получателя.
Следует обратить внимание на необходимость указания банковских реквизитов — наименование банка, БИК, ИНН, корреспондентский счет, расчетный счет получателя, а не номера дебетовой карты.
Приложение к заявлению письменного согласия супруги на получение денежных средств работника на свою банковскую карту приветствуется, но не является обязательным условием.
Важные для бухгалтерии моменты
Частичное или полное перечисление з/п на карту иного человека в некоторых ситуациях может быть прервано. От возникновения разных сложных ситуаций не может быть застраховано ни одно предприятие. Сотрудники бухгалтерии довольно часто сталкиваются с такими ситуациями:
- Сумма оклада в определенный месяц составила намного меньше указанного размера перечисления. В подобной ситуации организация переводит доступную сумму. Никаких выплат в качестве будущего долга не осуществляется. При возникновении подобной ситуации работник уведомляется через специальный платежный лист.
- Денежные средства могут быть направлены на неправильный р/с. В данной ситуации требуется обратиться в банк, чтобы аннулировать платеж. После этого переводятся средства на правильный счет.
Как это регламентируется законодательством
Сейчас существует несколько нормативов, позволяющих решать все вопросы, связанные с заключением контракта и начислением заработной платы:
- В первую очередь речь идет о или , ведь именно в нем прописаны условия выплаты через банк. В случае, если это произошло позднее, в него обязательно вносят изменения.
- Задействована 136 статья Трудового кодекса, касающаяся места и порядка выплаты зарплаты, а также ст. 372 — форма расчетного листа.
- Особенности пластиковых карт и обращения с ними определены в Положении об эмиссии, которое утвердил Центральный банк в 2004 году.
- Кроме того, отдельные положения прописаны в Налоговом и Гражданском кодексе, в частности, в 45 и 46 главах. Дело в том, что практически одновременно производятся выплаты различных взносов и налогов, которые удерживают из начисленной за работу суммы.
Поэтому работодатель просто обязан полностью и своевременно переводить деньги на карту, чтобы не угодить под штрафные санкции. Необходимо только иметь .