Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нового в патентной системе налогообложения (ПСН) с 2023 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Годовая стоимость патента ежегодно определяется на уровне субъектов Федерации, что значительно усложняет самостоятельный подсчет, поскольку возникает необходимость в поиске дополнительной информации по конкретному субъекту.
Также каждый из субъектов Федерации вправе повышать предельную величину дохода по виду деятельности, имеющей право на ПСН. То есть, если в общегосударственном масштабе предел доходов ИП на ПСН составляет 60 000 000 рублей, то на уровне субъекта Федерации потолок может быть выше.
Более того, не исключено и повышение налоговой ставки по ПСН в течение календарного года, о чем ИП на патенте может просто не знать.
Таким образом, удобнее доверить подсчет специальному сервису, который учитывает стоимость патентов на конкретный вид деятельности по каждому из субъектов Федерации.
Алгоритм действий предельно просто – откройте ссылку на онлайн-сервис и последовательно заполните все обязательные поля:
- период действия патента;
- срок действия патента;
- код УФНС. Это не сложно, так как при нажатии курсором на поле всплывет перечень УФНС, из которого вам потребуется лишь выбрать нужный;
- наименование муниципального образования;
- вид деятельности, например «услуги по пошиву обуви» или «репетиторские услуги».
Проанализировав введенные вами данные, онлайн –сервис выдаст результат о стоимости патента в зависимости от срока его действия и вида деятельности.
Уменьшение стоимости патента
По Информации ФНС от 10.02.2021, с начала 2021 г. ИП на ПСН вправе снижать налога по ПСН (стоимость патента) на размер страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды. Взносы могут быть уплачены:
- за себя, если ИП работает один и у него нет наемного персонала;
- за своих сотрудников (при наличии).
Страховые отчисления (взносы) за своих сотрудников составляют:
- 22% — на пенсионное страхование в ПФР в пределах лимита по выплатам работникам (в 2022 г. — 1 465 000 р.) и 10% — на выплаты з/п (+премий) свыше этого лимита;
- 2,9% — на соцстрахование ФСС в пределах лимита по выплатам работникам (в 966 000 р.). Суммы свыше не облагаются;
- 5,1% — на мед. страхование (лимита нет);
- 0,7% (6 класс проф. риска) — на соц. страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве.
Сколько стоит перейти на ПСН
На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.
Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.
С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:
- если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
- если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
Прежде чем подавать заявление на применение ПСН, рекомендуем сделать предварительный расчёт налога на сайте ФНС по каждому виду деятельности и оценить достоинства и недостатки этого режима для вас.
Плюсы:
- Невысокая цена в зависимости от величины предельного дохода в регионе.
- Отсутствие налога на доход, имущество, НДС.
- Любой срок действия от одного до 12 месяцев.
- Возможность купить патент в любом регионе.
- Быстрый и безболезненный переход на другую систему налогообложения.
- Возможность покупки неограниченного числа патентов на разные виды деятельности.
- Уменьшение стоимости патента за счёт уплаченных страховых взносов.
Минусы:
- ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям.
- Наёмный персонал – не более 15 человек.
- Ограничения по торговому залу и ресторанному залу до 150 квадратных метров.
- Ведение книги учёта доходов.
- Лимит годового дохода – 60 миллионов рублей.
- Уплата налога в течение налогового периода, а не по его окончании, как у других режимов.
На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.
КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.
Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.
Что требуется от ИП с персоналом:
- Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
- Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
- Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
- СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
- И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).
На каких условиях предоставляется патент
К получению патента на осуществление грузоперевозок допускаются исключительно индивидуальные предприниматели. В случае возникновения потребности в участии в ПСН у физических лиц, которые решили заняться грузоперевозками, для начала потребуется получить статус индивидуального предпринимателя. В дальнейшем можно приступать к покупке патента для производства рассматриваемой сферы деятельности. Для расширения оказываемых услуг, например, транспортировка людей, понадобится покупать отдельный патент.
По отношению к количественному составу автопарка, укомплектованного для грузоперевозок, ограничений нет. Можно вести частный бизнес как с использованием одного легкового автомобиля, так и с помощью десятков видов транспорта различной грузоподъёмностью.
Патентом не вправе воспользоваться юридические и физические лица, при этом последние могут понести уголовную ответственность в случае незаконного ведения бизнеса. Также из предъявляемых критериев необходимо отметить следующие:
- воспользоваться патентом могут ИП, которые для организации грузоперевозок задействуют не более 15 человек;
- сумма прибыли, которая будет получена в течение календарного года, не должна превышать 60 миллионов рублей.
В зависимости от региона, где планируется вести бизнес по транспортировке грузов, впервые получающие статус ИП смогут оформить патент бесплатно. Льготный налоговый период может составлять до 24 месяцев. Все зависит от конкретного региона.
Требуемая документация
Согласно информации, приведенной на официальном сайте налоговой службы, следует предоставить исключительно заявление по соответствующей форме, паспорт гражданина Российской Федерации и доверенность, в случае обращения в ФНС через доверенное лицо. При этом по требованию специалистов налоговых органов понадобится предоставить и другие документы. Заявление состоит из 5 листов.
Непосредственно в заявлении отражается такая информация:
- Данные ИНН индивидуального предпринимателя.
- Код налоговой компании. Эти данные можно получить непосредственно в отделе налоговой службы или на официальном сайте.
- Регистрационные данные согласно записи в паспорте гражданина РФ. Разрешено указывать адрес фактического проживания.
- Вписать желаемый срок действия патента на грузоперевозки, а также момент начала его действия.
- При передаче заявки через доверенное лицо, понадобится приложить ксерокопию доверенности, заверенную нотариально.
- Далее в верхнем углу с правой стороны прописывается статус лица, который является непосредственным заявителем. При подаче заявки через доверенное лицо понадобится внести его контактные и регистрационные данные.
- В следующем листе указывается вид предпринимательской деятельности.
- Требуется код идентификации установленного законом субъекта, а также предоставить данные о работниках и используемой налоговой ставки.
- Отдельная страница заявления предназначена для внесения информации о планируемом месте осуществления деятельности.
- Прописываются данные по транспортным средствам, которые используются для грузоперевозок, с указанием их количества. На один лист вмещается информация о двух автомобилях. При большем количестве планируемой для использования техники, следует прикладывать дополнительные листы. Их количество не ограничено, поэтому понадобится предоставить информацию обо всех транспортных средствах.
- Данные обо всех объектах, которые используются для организации транспортировки грузов.
Какой ИП может перейти на ПСН
Приобретение лицензии актуально для предпринимателей, использующих наемный труд работников, количество которых не превышает 15 человек, при условии, что общий предпринимательский доход при этом не достигает отметки в 60000000 рублей.
Нормативно-правовые источники регламентируют определенные виды деятельности, при реализации которых можно оформить патент. Если в списке отсутствует применяемый вид деятельности, то предпринимателю следует рассмотреть другие методы налогообложения доходов. В законодательных нормах существуют дополнительные ограничения применения ПСН, связанные с регламентированием площади торговой зоны, в ситуации, когда основным видом деятельности предпринимателя является торговля.
Срок действия патента, как продлить
Причины отказа в выдаче патента
Срок действия разрешительного документа предприниматель выбирает самостоятельно, что удобно для бизнесменов, занимающихся сезонной деятельностью. Параметр может соответствовать временному периоду от месяца до года.
При планировании получения документа с годовым сроком действия, следует позаботиться о его оформлении на будущий период в последних числах года. При выдаче патента на время, меньшее, чем двенадцать месяцев, сроком действия документа считается налоговый период со дня его выдачи.
Лицензия подлежит ежегодному продлению. Для реализации мероприятия необходимо подать соответствующее заявление в ФНС до 20 декабря. При несвоевременном оформлении документов, предприниматель автоматически переводится на основную систему налогообложения. При этом заново подать заявление можно будет только на следующий год.
Как получить патент на грузоперевозки для ИП? Какие преимущества
Пример. У предпринимателя грузовые машины. На первую приобретен патент на 6 месяцев, остальная деятельность ведется по упрощенке (доход-6%). Оба ТС находятся в личной собственности, имеется два водителя, оформленных по ТК. В данном случае, предприниматель обязан выплатить сумму патента не позднее истечении срока его действия по одному авто, а также взносы в ПФР за себя и за работника по желанию раз в месяц или квартал, а также НДФЛ с дохода наемного рабочего. По второму авто на УСН раз в квартал уплачивать авансовые платежи по единому налогу и взносы в ПФР, ОМС и ФСС. По истечении действия патента и не продления его на данное авто, доход от обоих ТС начинается облагаться по ставке 6% и ИП полностью перейдет на УСН.
Патентная система налогообложения – это особый режим, который применяется к 63 (по сравнению с 47 в 2015г) видам деятельности, среди которых грузоперевозки и только к ИП. Смысл ее в том, что вы, приобретая патент (срок его от 1 до 12 месяцев включительно в пределах налогового года), автоматически освобождайтесь от уплаты НДС, НДФЛ с личного дохода и налога на имущество.
Код вида объекта в заявлении
В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, имеющие торговые залы:
09 – магазин
10 – павильон
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, не имеющие торговых залов:
11 – розничный рынок
12 – ярмарка
13 – киоск
14 – палатка
15 – торговый автомат
В 2021-ом перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых залов, расширился. По подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к ним добавились иные аналогичные объекты, но отдельные коды ещё не созданы. В письме ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@ указано о том, что к иным объектам пока следует применять код 14 – палатка.
- Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети:
Вероятность отмены патентов
Отменят или нет патенты для ИП с 2023-го года? Нет, точной и достоверной информации о вероятной отмене нет. Такая возможность не обсуждалась российским правительством, так как, во-первых, ПСН пользуется огромной популярностью среди начинающих ИП и предпринимателей, владеющих небольшими предприятиями. Во-вторых, патенты удобны и для Федеральной налоговой службы, которая регулярно получает выплаты и не перепроверяет их размеры благодаря фиксированным ставкам, действующим для законодательно закреплённых сумм (потенциальных доходов).
Многие предприниматели всё же слышали новости об отмене патентов и активно их обсуждают. Но ПСН уже отменена с января 2023-го года лишь для некоторых видов деятельности, а именно для реализации подакцизных или подлежащих обязательному маркированию товаров.
Патент для ИП: виды деятельности
Все виды деятельности, к которым возможно применение ПСН перечислены а статье 346.43 НК РФ.
Обращаем ваше внимание, что с 2020 года предприниматели на ПСН лишены права продажи товаров с обязательной маркировкой, к которым относятся:
- Лекарства;
- Обувь;
- Одежда;
- Товары из натурального меха.